美国税务法律浩瀚，体系庞大。联邦税务局发布了许多税务信息手册，指导企业和个人如何正确及时地申报纳税。我们正在翻译其中常用的几篇税务信息手册，包括海外美国公民和外籍居民税务指南、外国人的美国税务指南、应税和非应税收入、雇主税务指南、雇主的补充税务指南、雇主的附加福利税务指南、联邦所得税预扣方法、你的联邦所得税，可以帮助你更好地理解相应的税务规则。
* 过往年度版本可见 http://tax.angelcorp.net/irs-publication
| 海外美国公民和外籍居民税务指南 | |
| 税务信息手册第54篇 海外美国公民和外籍居民税务指南 |
Publication 54 — Tax Guide for U.S. Citizens and Resident Aliens Abroad |
| （0）引言 | |
| （1）报税信息 Ch.1 – 2 |
Ch.1 – 3 |
| （2）预扣税款 | |
| （3）自雇税 | |
| （4）海外劳动收入和住房开支：免税额–抵扣额 Ch.4 – 2 Ch.4 – 4 |
Ch.4 – 3 Ch.4 – 5 |
| （5）费用抵扣及税款抵免 | |
| （6）税收协定优惠 | |
| （7）如何获得税务帮助 | |
| （8）问题与答案 |
| 外国人的美国税务指南 | |
| 税务信息手册第519篇 外国人的美国税务指南 |
Publication 519 U.S. Tax Guide for Aliens |
| （0）引言 | |
| （1）非居民外国人还是居民外国人 Ch.1 – 2 |
Ch.1 – 3 |
| （2）收入来源 Ch.2 – 2 |
Ch.2 – 3 |
| （3）总收入的排除项 | Ch.3 – 2 |
| （4）如何对外国人的收入征税 Ch.4 – 3 |
Ch.4 – 2 Ch.4 – 4 |
| （5）计算你的税额 Ch.5 – 3 |
Ch.5 – 2 Ch.5 – 4 |
| （6）双重身份纳税年度 | |
| （7）提交信息 | Ch.7 – 2 |
| （8）通过预扣税或预估税来缴纳税款 Ch.8 – 2 Ch.8 – 4 |
Ch.8 – 3 Ch.8 – 5 |
| （9）税收协定优惠 | |
| （10）外国政府和国际组织的雇员 | |
| （11）离境外国人及航行或离境许可 | |
| （12）如何获得税务帮助 | |
| （13）常见问题 |
| 应税和非应税收入 | |
| 税务信息手册第525篇 应税和非应税收入 |
Publication 525 Taxable and Nontaxable Income |
| （0）引言 | |
| （1）员工薪酬 Ch.1 – 2（预定于） Ch.1 – 4 |
Ch.1 – 3 Ch.1 – 5 |
| （2）适用于某些员工的特殊规则 | |
| （3）经营和投资收入 | |
| （4）生病和受伤补助 | |
| （5）杂项收入 Ch.5 – 2 Ch.5 – 4 |
Ch.5 – 3 Ch.5 – 5 |
| （6）还款 |
| 雇主税务指南 | |
| 税务信息手册第15篇 雇主税务指南 |
Publication 15 Employer’s Tax Guide |
| （0）引言 | Introduction |
| （1）雇主识别号 | Employer Identification Number |
| （2）谁是雇员 | Who Are Employees |
| （3）家庭雇员 | Family Employees |
| （4）员工的社会安全号 | Employee’s Social Security Number |
| （5）薪资及其它报酬 | Wages and Other Compensation |
| （6）小费 | Tips |
| （7）附加工资 | Supplemental Wages |
| （8）薪资结算期 | Payroll Period |
| （9）从雇员薪资中预扣税款 | Withholding From Employees’ Wages |
| （10）须交给雇员的关于劳动收入抵免的通知 | Earned Income Credit (EIC) |
| （11）缴存税款 | Depositing Taxes |
| （12）提交季度薪资税表-941或年度薪资税表-944 | Filing Form 941 or Form 944 |
| （13）填报对税表-941或税表-944的调整 | Adjustments |
| （14）联邦失业保险税 | Federal Unemployment (FUTA) Tax |
| （15）各种服务和报酬的特殊规则 | Special Rules |
| （16）第三方付款人安排 | Third-Party Payer Arrangements |
| 雇主的补充税务指南 | |
| 税务信息手册第15-A篇 雇主的补充税务指南 |
Publication 15-A Employer’s Supplemental Tax Guide |
| （0）引言 | Introduction |
| （1）谁是雇员 | Who Are Employees |
| （2）雇员还是独立承包商 | Employee or Independent Contractor |
| （3）免税机构的雇员 | Employees of Exempt Organizations |
| （4）宗教豁免及适用于牧师的特殊规则 | Religious Exemptions |
| （5）薪资及其它报酬 | Wages and Other Compensation |
| （6）病假工资填报 | Sick Pay Reporting |
| （7）缴纳税款的特殊规则 | Special Rules for Paying Taxes |
| （8）退休金和养老金预扣联邦所得税 | Retirement Payments and Annuities |
| 雇主的附加福利税务指南 | |
| 税务信息手册第15-B篇 雇主的附加福利税务指南 |
Publication 15-B Employer’s Tax Guide to Fringe Benefits |
| （0）引言 | |
| （1）附加福利概述 | |
| （2）附加福利免税规则 Ch.2 – 3 Ch.2 – 5 Ch.2 – 7（预定于2024年4月25日） |
Ch.2 – 2 Ch.2 – 4 Ch.2 – 6 Ch.2 – 8 |
| （3）附加福利估值规则 | Ch.3 – 2 |
| （4）预扣、缴存、及填报规则 |
| 联邦所得税预扣方法 | |
| 税务信息手册第15-T篇 联邦所得税预扣方法 |
Publication 15-T Federal Income Tax Withholding Methods |
| （0）引言 | |
| （1）百分比法表格——用于自动薪资系统及对定期支付的退休金和养老金预扣税款 | |
| （2）工资档次法表格——用于带有2020年或之后W-4表格的手动薪资系统 | |
| （3）工资档次法表格——用于带有2019年或之前W-4表格的手动薪资系统 | |
| （4）百分比法表格——用于带有2020年或之后W-4表格的手动薪资系统 | |
| （5）百分比法表格——用于带有2019年或之前W-4表格的手动薪资系统 | |
| （6）计算预扣税额的各种替代方法 | |
| （7）对派发给印第安部落成员的博彩利润预扣税款的表格 | |
| 你的联邦所得税 | ||
| 税务信息手册第17篇 你的联邦所得税 |
Publication 17 Your Federal Income Tax |
|
| Part-I所得税申报表 / The Income Tax Return | ||
| （1） | 申报信息 | |
| （2） | 报税身份 | |
| （3） | 受扶养人 | |
| （4） | 预扣税款及预估税款 | |
| Part-II收入和收入调整 / Income and Adjustments to Income | ||
| （5） | 工资、薪水、及其它收入 | |
| （6） | 利息收入 | |
| （7） | 社会保障金及对等的铁路退休福利 | |
| （8） | 其它收入 | |
| （9） | 个人退休安排 | |
| Part-III标准扣除额、分项扣除额、其它扣除额 / Deductions | ||
| （10） | 标准扣除额 | |
| （11） | 各项税款 | |
| （12） | 其它分项扣除额 | |
| Part-IV计算税额、可返还及不可返还抵免额 / Figuring Taxes | ||
| （13） | 如何计算税额 | |
| （14） | 孩童税款抵免和其他受扶养人抵免 | |
维基百科：美国税务 / Taxation in the United States
美国的联邦、州、和地方政府各自征收税款。征税客体涵盖收入、薪资、财产、销售、资本收益、股息、进口、遗产、赠与、及各种收费。2010年联邦、州、和市级政府收取的税款占到国内生产总值的24.8％。在经合组织成员国中，只有智利和墨西哥的税收在其国内生产总值中所占的比例比美国更低。
税收对劳动收入的影响比对资本收入的影响要大得多。针对不同形式的收支分别制定的税收和补贴也对某些活动构成间接征税。比如，跟作为正式投资的其它形式的支出相比，个人在高等教育上的支出可以说是高税率。
联邦、大多数州、和部分地方政府对个人和公司的净收入征税。公民和居民的全球收入都会被征税，同时可以抵免海外缴纳的税款。应税收入是根据税务会计规则而非财务会计准则来确定，几乎包括任何来源的任何收入。大多数经营费用可以冲抵应税收入，尽管对几项费用设定有限制。个人的应税收入可以减除掉个体免税额和某些非经营性支出，包括房屋按揭贷款利息、州和地方税、慈善捐款、以及超过收入百分比限度的医疗费用和某些其它支出。各州确定应税收入的规则通常与联邦的规则不同。联邦的边际税率从应税收入的10％到37％不等。州和地方的税率在不同的司法辖区差别很大，从收入的0％到13.30％分为许多等级。州税通常被作为计算联邦税时的抵扣项目，虽然2017年的税法对抵扣州和地方税设定了$10,000美元的限制，这项限制提高了高税率州的中高收入者的实际税率。在抵扣限额设定以前，中西部大部分地区的平均抵扣额超过$10,000美元，美国东北部大部分地区以及加利福尼亚州和俄勒冈州的平均抵扣额超过$11,000美元。受限额影响最大的是三州区域（纽约州、新泽西州、康涅狄格州）和加利福尼亚州；2014年那些州的平均州和地方税抵扣额超过$17,000美元。
全世界有两个国家以适用于居民的方式和税率对非居民的全球收入征税，美国是其中之一；另一个是厄立特里亚。在库克对泰特的诉讼案中，美国最高法院认定这种征税模式合乎宪法原则。
薪资税由联邦政府和所有州政府征收；其中包括对雇主和雇员双方征收的社会保障税金和医疗保险税金，税率合计为15.3％（2011年和2012年为13.3％）。2019年的社会保障税金适用$132,900美元的薪资限额。如果薪资超过$200,000美元，则需要缴纳0.9％的附加医疗保险税。雇主必须从薪资中预扣所得税。失业保险税和某些其它税费适用于雇主。自1950年代以来，薪资税在联邦收入中所占份额急剧上升，而企业所得税所占份额已下降（企业利润在国内生产总值中所占份额并未下降）。
财产税由大多数地方政府和很多特殊机构根据财产的公平市场价值征收。学校和其它部门通常单独管理，单独征税。财产税通常只针对不动产征收，虽然部分司法辖区对某些形式的商业财产征税。财产税的规则和税率差异很大，各州不同，年度中位数税率界于财产价值的0.2％至1.9％。
销售税由大多数州和部分地区对许多商品和某些服务按零售价格征收。销售税率在各司法辖区之间差异很大，从0％到16％不等，并且在司法辖区内可能会因商品或服务而不同。销售税由卖方在销售时收取，或由未支付应税物品销售税的买方作为使用税汇缴。
美国对进口自很多司法辖区的许多种商品征收关税。必须先缴纳这些关税才能合法进口货物。根据特定的商品和原产国，关税税率从0％到超过20％不等。
遗产税和赠与税由联邦和部分州政府对缘于继承、遗嘱、或终身捐赠的财产转让征收。类似于联邦所得税，联邦遗产税和赠与税对公民和居民的全球财产征收，同时可以抵免海外税款。
Translated from / 翻译自 https://en.wikipedia.org/wiki/Taxation_in_the_United_States