| 3. | Wage Bracket Method Tables for Manual Payroll Systems With Forms W-4 From 2019 or Earlier 工资档次法表格——用于带有2019年或之前W-4表格的手动薪资系统 |
| Publication 15-T Federal Income Tax Withholding Methods |
税务信息手册第15-T篇 联邦所得税预扣方法 |
如果你手动计算薪资，并且雇员没有提交2020年或之后的W-4表格，那么采用下面的试算工作表及其后续的工资档次法表格来计算联邦所得税预扣额。
这些工资档次法表格覆盖的年度薪资金额有限制（通常少于$100,000美元），且主张的预扣抵减数量不超过10份。如果你无法采用工资档次法表格，因为应税薪资超过表格中最后一档的金额（基于婚姻状况和支付期间），或者雇员主张的预扣抵减超过10份，那么采用第5节中的百分比法表格。
带有2021年或之前W-4P表格的定期支付的退休金和养老金：对于带有2021年或之前W-4P表格的定期支付的退休金和养老金，为计算其联邦所得税预扣额，你可以采用本节中的试算工作表-3和工资档次法表格来代替第1节中的试算工作表-1B和百分比法表格。作为另外的选择方案，如果你更喜欢用百分比法来预扣税款，那么可以采用第5节中的试算工作表-5和百分比法表格。
试算工作表-3：雇主的对应“工资档次法表格——用于带有2019年或之前W-4表格的手动薪资系统”的预扣税额试算表
| 第1步 | 计算暂定的预扣金额 | |||
| 1a | 填入雇员在此薪资结算期的应税薪资总额 | 1a | $ | |
| 1b | 用第1a行的金额在本节的相应工资档次法表格中查找对应付薪频率的暂定预扣金额，考虑雇员的婚姻状况（表格W-4第3行）以及主张的抵减数。这是暂定的预扣金额 | 1b | $ | |
| 第2步 | 计算最终须预扣的金额 | |||
| 2a | 填入雇员在表格W-4第6行要求额外预扣的金额 | 2a | $ | |
| 2b | 加总第1b行和第2a行。这是此支付期间须从雇员薪资中预扣的金额 | 2b | $ | |
2025年的工资档次法表格——用于带有2019年或之前W-4表格的手动薪资系统
薪资结算期为每周
| 如果薪资金额(第1a行)达到 | 已婚人士 | |||||||||||
| 同时主张的抵减数是： | ||||||||||||
| 至少 | 但少于 | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 那么暂定的预扣金额是： | ||||||||||||
| $0 $330 $340 ··· $1,900 $1,915 |
$330 $340 $350 ··· $1,915 $1,930 |
$0 $1 $2 ··· $180 $182 |
$0 $0 $0 ··· $170 $172 |
$0 $0 $0 ··· $160 $162 |
$0 $0 $0 ··· $150 $152 |
$0 $0 $0 ··· $141 $142 |
$0 $0 $0 ··· $131 $132 |
$0 $0 $0 ··· $121 $123 |
$0 $0 $0 ··· $111 $113 |
$0 $0 $0 ··· $101 $103 |
$0 $0 $0 ··· $91 $93 |
$0 $0 $0 ··· $81 $83 |
（注：完整表格可见 https://www.irs.gov/publications/p15t#en_US_2025_publink100018434）
2025年的工资档次法表格——用于带有2019年或之前W-4表格的手动薪资系统
薪资结算期为每周
| 如果薪资金额(第1a行)达到 | 单身人士 | |||||||||||
| 同时主张的抵减数是： | ||||||||||||
| 至少 | 但少于 | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 那么暂定的预扣金额是： | ||||||||||||
| $0 $125 $135 ··· $1,900 $1,915 |
$125 $135 $145 ··· $1,915 $1,930 |
$0 $1 $2 ··· $295 $298 |
$0 $0 $0 ··· $277 $280 |
$0 $0 $0 ··· $258 $262 |
$0 $0 $0 ··· $240 $243 |
$0 $0 $0 ··· $222 $225 |
$0 $0 $0 ··· $204 $207 |
$0 $0 $0 ··· $186 $189 |
$0 $0 $0 ··· $167 $171 |
$0 $0 $0 ··· $149 $153 |
$0 $0 $0 ··· $131 $134 |
$0 $0 $0 ··· $113 $116 |
（注：完整表格可见 https://www.irs.gov/publications/p15t#en_US_2025_publink100018434）
2025年的工资档次法表格——用于带有2019年或之前W-4表格的手动薪资系统
薪资结算期为两周
| 如果薪资金额(第1a行)达到 | 已婚人士 | |||||||||||
| 同时主张的抵减数是： | ||||||||||||
| 至少 | 但少于 | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 那么暂定的预扣金额是： | ||||||||||||
| $0 $660 $670 ··· $3,580 $3,630 |
$660 $670 $680 ··· $3,630 $3,680 |
$0 $1 $2 ··· $335 $341 |
$0 $0 $0 ··· $315 $321 |
$0 $0 $0 ··· $296 $302 |
$0 $0 $0 ··· $276 $282 |
$0 $0 $0 ··· $256 $262 |
$0 $0 $0 ··· $236 $242 |
$0 $0 $0 ··· $216 $222 |
$0 $0 $0 ··· $196 $202 |
$0 $0 $0 ··· $177 $183 |
$0 $0 $0 ··· $157 $163 |
$0 $0 $0 ··· $137 $143 |
（注：完整表格可见 https://www.irs.gov/publications/p15t#en_US_2025_publink100018434）
2025年的工资档次法表格——用于带有2019年或之前W-4表格的手动薪资系统
薪资结算期为两周
| 如果薪资金额(第1a行)达到 | 单身人士 | |||||||||||
| 同时主张的抵减数是： | ||||||||||||
| 至少 | 但少于 | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 那么暂定的预扣金额是： | ||||||||||||
| $0 $250 $260 ··· $3,660 $3,710 |
$250 $260 $270 ··· $3,710 $3,760 |
$0 $1 $2 ··· $561 $572 |
$0 $0 $0 ··· $525 $536 |
$0 $0 $0 ··· $488 $499 |
$0 $0 $0 ··· $452 $463 |
$0 $0 $0 ··· $415 $426 |
$0 $0 $0 ··· $379 $390 |
$0 $0 $0 ··· $343 $354 |
$0 $0 $0 ··· $306 $317 |
$0 $0 $0 ··· $270 $281 |
$0 $0 $0 ··· $233 $244 |
$0 $0 $0 ··· $205 $211 |
（注：完整表格可见 https://www.irs.gov/publications/p15t#en_US_2025_publink100018434）
2025年的工资档次法表格——用于带有2019年或之前W-4表格的手动薪资系统
薪资结算期为半月
| 如果薪资金额(第1a行)达到 | 已婚人士 | |||||||||||
| 同时主张的抵减数是： | ||||||||||||
| 至少 | 但少于 | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 那么暂定的预扣金额是： | ||||||||||||
| $0 $715 $725 ··· $3,815 $3,865 |
$715 $725 $735 ··· $3,865 $3,915 |
$0 $1 $2 ··· $355 $361 |
$0 $0 $0 ··· $334 $340 |
$0 $0 $0 ··· $312 $318 |
$0 $0 $0 ··· $291 $297 |
$0 $0 $0 ··· $269 $275 |
$0 $0 $0 ··· $248 $254 |
$0 $0 $0 ··· $226 $232 |
$0 $0 $0 ··· $205 $211 |
$0 $0 $0 ··· $183 $189 |
$0 $0 $0 ··· $162 $168 |
$0 $0 $0 ··· $140 $146 |
（注：完整表格可见 https://www.irs.gov/publications/p15t#en_US_2025_publink100018434）
2025年的工资档次法表格——用于带有2019年或之前W-4表格的手动薪资系统
薪资结算期为半月
| 如果薪资金额(第1a行)达到 | 单身人士 | |||||||||||
| 同时主张的抵减数是： | ||||||||||||
| 至少 | 但少于 | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 那么暂定的预扣金额是： | ||||||||||||
| $0 $270 $280 ··· $4,110 $4,150 |
$270 $280 $290 ··· $4,150 $4,190 |
$0 $1 $2 ··· $638 $647 |
$0 $0 $0 ··· $599 $607 |
$0 $0 $0 ··· $559 $568 |
$0 $0 $0 ··· $520 $529 |
$0 $0 $0 ··· $480 $489 |
$0 $0 $0 ··· $441 $450 |
$0 $0 $0 ··· $402 $410 |
$0 $0 $0 ··· $362 $371 |
$0 $0 $0 ··· $323 $331 |
$0 $0 $0 ··· $283 $292 |
$0 $0 $0 ··· $244 $253 |
（注：完整表格可见 https://www.irs.gov/publications/p15t#en_US_2025_publink100018434）
2025年的工资档次法表格——用于带有2019年或之前W-4表格的手动薪资系统
薪资结算期为每月
| 如果薪资金额(第1a行)达到 | 已婚人士 | |||||||||||
| 同时主张的抵减数是： | ||||||||||||
| 至少 | 但少于 | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 那么暂定的预扣金额是： | ||||||||||||
| $0 $1,430 $1,470 ··· $8,230 $8,290 |
$1,430 $1,470 $1,510 ··· $8,290 $8,350 |
$0 $3 $7 ··· $780 $788 |
$0 $0 $0 ··· $737 $745 |
$0 $0 $0 ··· $694 $702 |
$0 $0 $0 ··· $651 $659 |
$0 $0 $0 ··· $608 $616 |
$0 $0 $0 ··· $565 $573 |
$0 $0 $0 ··· $522 $530 |
$0 $0 $0 ··· $479 $487 |
$0 $0 $0 ··· $436 $444 |
$0 $0 $0 ··· $393 $401 |
$0 $0 $0 ··· $350 $358 |
（注：完整表格可见 https://www.irs.gov/publications/p15t#en_US_2025_publink100018434）
2025年的工资档次法表格——用于带有2019年或之前W-4表格的手动薪资系统
薪资结算期为每月
| 如果薪资金额(第1a行)达到 | 单身人士 | |||||||||||
| 同时主张的抵减数是： | ||||||||||||
| 至少 | 但少于 | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 那么暂定的预扣金额是： | ||||||||||||
| $0 $535 $565 ··· $8,055 $8,135 |
$535 $565 $595 ··· $8,135 $8,215 |
$0 $2 $5 ··· $1,240 $1,257 |
$0 $0 $0 ··· $1,161 $1,179 |
$0 $0 $0 ··· $1,082 $1,100 |
$0 $0 $0 ··· $1,003 $1,021 |
$0 $0 $0 ··· $924 $942 |
$0 $0 $0 ··· $846 $863 |
$0 $0 $0 ··· $767 $784 |
$0 $0 $0 ··· $688 $706 |
$0 $0 $0 ··· $609 $627 |
$0 $0 $0 ··· $530 $548 |
$0 $0 $0 ··· $458 $469 |
（注：完整表格可见 https://www.irs.gov/publications/p15t#en_US_2025_publink100018434）
2025年的工资档次法表格——用于带有2019年或之前W-4表格的手动薪资系统
薪资结算期为每天
| 如果薪资金额(第1a行)达到 | 已婚人士 | |||||||||||
| 同时主张的抵减数是： | ||||||||||||
| 至少 | 但少于 | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 那么暂定的预扣金额是： | ||||||||||||
| $0 $70 $75 ··· $425 $430 |
$70 $75 $80 ··· $430 $435 |
$0.00 $0.70 $1.20 ··· $41.60 $42.20 |
$0.00 $0.00 $0.00 ··· $39.60 $40.20 |
$0.00 $0.00 $0.00 ··· $37.60 $38.20 |
$0.00 $0.00 $0.00 ··· $35.60 $36.20 |
$0.00 $0.00 $0.00 ··· $33.60 $34.20 |
$0.00 $0.00 $0.00 ··· $31.70 $32.30 |
$0.00 $0.00 $0.00 ··· $29.70 $30.30 |
$0.00 $0.00 $0.00 ··· $27.70 $28.30 |
$0.00 $0.00 $0.00 ··· $25.70 $26.30 |
$0.00 $0.00 $0.00 ··· $23.70 $24.30 |
$0.00 $0.00 $0.00 ··· $21.70 $22.30 |
（注：完整表格可见 https://www.irs.gov/publications/p15t#en_US_2025_publink100018434）
2025年的工资档次法表格——用于带有2019年或之前W-4表格的手动薪资系统
薪资结算期为每天
| 如果薪资金额(第1a行)达到 | 单身人士 | |||||||||||
| 同时主张的抵减数是： | ||||||||||||
| 至少 | 但少于 | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 那么暂定的预扣金额是： | ||||||||||||
| $0 $25 $30 ··· $390 $395 |
$25 $30 $35 ··· $395 $400 |
$0.00 $0.30 $0.80 ··· $61.40 $62.50 |
$0.00 $0.00 $0.00 ··· $57.70 $58.80 |
$0.00 $0.00 $0.00 ··· $54.10 $55.20 |
$0.00 $0.00 $0.00 ··· $50.50 $51.60 |
$0.00 $0.00 $0.00 ··· $46.80 $47.90 |
$0.00 $0.00 $0.00 ··· $43.20 $44.30 |
$0.00 $0.00 $0.00 ··· $39.50 $40.60 |
$0.00 $0.00 $0.00 ··· $35.90 $37.00 |
$0.00 $0.00 $0.00 ··· $32.30 $33.40 |
$0.00 $0.00 $0.00 ··· $28.60 $29.70 |
$0.00 $0.00 $0.00 ··· $25.00 $26.10 |
（注：完整表格可见 https://www.irs.gov/publications/p15t#en_US_2025_publink100018434）
以上内容可能不适合当前年度；最近更新版本可见：
https://tax.angelcorp.net/pub-15t/#chinese_US_publink100018434
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