2.	Wage Bracket Method Tables for Manual Payroll Systems With Forms W-4 From 2020 or Later 工资档次法表格——用于带有2020年或之后W-4表格的手动薪资系统

Publication 15-T Federal Income Tax Withholding Methods

税务信息手册第15-T篇 联邦所得税预扣方法

如果你手动计算薪资，雇员已提交2020年或之后的W-4表格，并且你偏爱工资档次法，那么采用下面的试算工作表及其后续的工资档次法表格来计算联邦所得税预扣额。

这些工资档次法表格覆盖的年度薪资金额有限制（通常少于$100,000美元）。如果你无法采用工资档次法表格，因为应税薪资超过表格中最后一档的金额（基于报税身份和支付期间），那么采用第4节中的百分比法表格。

试算工作表-2：雇主的对应“工资档次法表格——用于带有2020年或之后W-4表格的手动薪资系统”的预扣税额试算表

表格-5	每月 半月 两周 每周 每天 12 24 26 52 260
第1步	调整雇员的薪资金额
	1a	填入雇员在此薪资结算期的应税薪资总额	1a	$
	1b	填入你每年支付薪资的期间数（参见表格-5）	1b
	1c	填入雇员W-4表格中第4(a)步的金额	1c	$
	1d	用第1c行的金额除以第1b行的支付期间数	1d	$
	1e	加总第1a行和第1d行	1e	$
	1f	填入雇员W-4表格中第4(b)步的金额	1f	$
	1g	用第1f行的金额除以第1b行的支付期间数	1g	$
	1h	从第1e行中减去第1g行。如果为-0-或更小，那么填入-0-。这是调整后薪资金额	1h	$
第2步	计算暂定的预扣金额
	2a	用第1h行的金额在本节的相应工资档次法表格中查找对应付薪频率的暂定预扣金额，考虑雇员的报税身份以及是否勾选W-4表格第2步中的栏框。这是暂定的预扣金额	2a	$
第3步	考虑税款抵免
	3a	填入雇员W-4表格中第3步的金额	3a	$
	3b	用第3a行的金额除以第1b行的支付期间数	3b	$
	3c	从第2a行中减去第3b行。如果为-0-或更小，那么填入-0-	3c	$
第4步	计算最终须预扣的金额
	4a	填入雇员在表格W-4第4(c)步中要求额外预扣的金额	4a	$
	4b	加总第3c行和第4a行。这是此支付期间须从雇员薪资中预扣的金额	4b	$

2025年的工资档次法表格——用于带有2020年或之后W-4表格的手动薪资系统

薪资结算期为每周

如果调整后薪资金额(第1h行)达到		已婚共同申报		家庭户主		单身或已婚单独申报
		标准 预扣	表格W-4第2步栏框已勾选的预扣	标准 预扣	表格W-4第2步栏框已勾选的预扣	标准 预扣	表格W-4第2步栏框已勾选的预扣
至少	但少于	那么暂定的预扣金额是：
$0 $145 $155 ···   $1,905 $1,915	$145 $155 $165 ···   $1,915 $1,925	$0 $0 $0 ···   $151 $152	$0 $0 $0 ···   $259 $261	$0 $0 $0 ···   $194 $196	$0 $0 $0 ···   $321 $323	$0 $0 $0 ···   $259 $261	$0 $1 $2 ···   $355 $357

（注：完整表格可见 https://www.irs.gov/publications/p15t#en_US_2025_publink100018398）

2025年的工资档次法表格——用于带有2020年或之后W-4表格的手动薪资系统

薪资结算期为两周

如果调整后薪资金额(第1h行)达到		已婚共同申报		家庭户主		单身或已婚单独申报
		标准 预扣	表格W-4第2步栏框已勾选的预扣	标准 预扣	表格W-4第2步栏框已勾选的预扣	标准 预扣	表格W-4第2步栏框已勾选的预扣
至少	但少于	那么暂定的预扣金额是：
$0 $290 $300 ···   $3,695 $3,725	$290 $300 $310 ···   $3,725 $3,755	$0 $0 $0 ···   $288 $292	$0 $0 $0 ···   $494 $500	$0 $0 $0 ···   $363 $370	$0 $0 $0 ···   $616 $623	$0 $0 $0 ···   $494 $500	$0 $1 $2 ···   $684 $691

（注：完整表格可见 https://www.irs.gov/publications/p15t#en_US_2025_publink100018398）

2025年的工资档次法表格——用于带有2020年或之后W-4表格的手动薪资系统

薪资结算期为半月

如果调整后薪资金额(第1h行)达到		已婚共同申报		家庭户主		单身或已婚单独申报
		标准 预扣	表格W-4第2步栏框已勾选的预扣	标准 预扣	表格W-4第2步栏框已勾选的预扣	标准 预扣	表格W-4第2步栏框已勾选的预扣
至少	但少于	那么暂定的预扣金额是：
$0 $315 $325 ···   $3,940 $3,975	$315 $325 $335 ···   $3,975 $4,010	$0 $0 $0 ···   $305 $309	$0 $0 $0 ···   $521 $529	$0 $0 $0 ···   $380 $388	$0 $0 $0 ···   $652 $660	$0 $0 $0 ···   $521 $529	$0 $1 $2 ···   $726 $734

（注：完整表格可见 https://www.irs.gov/publications/p15t#en_US_2025_publink100018398）

2025年的工资档次法表格——用于带有2020年或之后W-4表格的手动薪资系统

薪资结算期为每月

如果调整后薪资金额(第1h行)达到		已婚共同申报		家庭户主		单身或已婚单独申报
		标准 预扣	表格W-4第2步栏框已勾选的预扣	标准 预扣	表格W-4第2步栏框已勾选的预扣	标准 预扣	表格W-4第2步栏框已勾选的预扣
至少	但少于	那么暂定的预扣金额是：
$0 $630 $650 ···   $7,880 $7,950	$630 $650 $670 ···   $7,950 $8,020	$0 $0 $0 ···   $610 $618	$0 $0 $0 ···   $1,042 $1,058	$0 $0 $0 ···   $760 $775	$0 $0 $0 ···   $1,304 $1,321	$0 $0 $0 ···   $1,042 $1,058	$0 $2 $4 ···   $1,452 $1,468

（注：完整表格可见 https://www.irs.gov/publications/p15t#en_US_2025_publink100018398）

2025年的工资档次法表格——用于带有2020年或之后W-4表格的手动薪资系统

薪资结算期为每天

如果调整后薪资金额(第1h行)达到		已婚共同申报		家庭户主		单身或已婚单独申报
		标准 预扣	表格W-4第2步栏框已勾选的预扣	标准 预扣	表格W-4第2步栏框已勾选的预扣	标准 预扣	表格W-4第2步栏框已勾选的预扣
至少	但少于	那么暂定的预扣金额是：
$0 $30 $35 ···   $385 $390	$30 $35 $40 ···   $390 $395	$0.00 $0.00 $0.00 ···   $30.80 $31.40	$0.00 $0.00 $0.00 ···   $53.00 $54.10	$0.00 $0.00 $0.00 ···   $40.00 $41.10	$0.00 $0.00 $0.00 ···   $65.50 $66.70	$0.00 $0.00 $0.00 ···   $53.00 $54.10	$0.00 $0.40 $0.90 ···   $72.30 $73.50

（注：完整表格可见 https://www.irs.gov/publications/p15t#en_US_2025_publink100018398）

 

以上内容可能不适合当前年度；最近更新版本可见：
https://tax.angelcorp.net/pub-15t/#chinese_US_publink100018398

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