Introduction / 引言
| Publication 519 U.S. Tax Guide for Aliens |
税务信息手册第519篇 外国人的美国税务指南 |
就税务问题而言，外国人指不是美国公民的个人。外国人分为非居民外国人和居民外国人。这篇税务信息手册帮助你确定身份状态，讲解你提交美国税表所需的信息。对居民外国人征税通常是基于其全球收入，跟美国公民同样对待。对非居民外国人征税仅限于其来源于美国境内的收入、以及关联于在美国开展贸易或经营的某些收入。
表格-A：在哪里可以找到你需要知晓的关于美国税务的信息
| 常 见 问 题 | 在哪里可以找到答案 | |
| 我是非居民外国人还是居民外国人？ | 参见第1章。 | |
| 我是否可以在同一年内既是非居民外国人又是居民外国人？ | ▪ | 参见第1章的双重身份外国人。 |
| ▪ | 参见第6章。 | |
| 我是居民外国人，我的配偶是非居民外国人。是否有特殊的规则适用于我们？ | ▪ | 参见第1章的被当作居民的非居民配偶。 |
| ▪ | 参见第2章的共同收入。 | |
| 我的所有收入都须缴纳美国税吗？ | ▪ | 参见第2章。 |
| ▪ | 参见第3章。 | |
| 我的奖学金须缴纳美国税吗？ | ▪ | 参见第2章的奖学金&津贴&奖品&奖励。 |
| ▪ | 参见第3章的奖学金和学术奖金。 | |
| ▪ | 参见第9章。 | |
| 是否有任何美国遗产税或赠与税适用于我、我的遗产、或者我是执行人或受托人或继承人的遗产？ | 参见提醒事项中的美国联邦遗产税和赠与税。 | |
| 我的须缴纳美国税的收入适用的税率是多少？ | 参见第4章。 | |
| 我今年搬到了美国。我是否可以在美国税表中抵扣搬迁费用？ | 参见第5章的各项抵扣。 | |
| 我是否可以将配偶和/或子女作为受扶养人？ | 参见第5章的受扶养人。 | |
| 我有向我的祖国缴纳所得税。我能否在美国税表上为这些税款获得抵免？ | 参见第5章的税款抵免和已付款项。 | |
| 我必须提交哪些表格，什么时候向何处提交？ | 参见第7章。 | |
| 我应该如何支付美国所得税？ | 参见第8章。 | |
| 我是否有资格根据税收协定享受任何优惠？ | ▪ | 参见第8章的有资格获得税收协定优惠的收入。 |
| ▪ | 参见第9章。 | |
| 外国政府和国际组织的雇员是否可以免缴美国税？ | 参见第10章。 | |
| 离开美国之前我需要完成什么特别的事务吗？ | ▪ | 参见第4章的弃籍税。 |
| ▪ | 参见第11章。 | |
这篇税务手册中关于居民外国人的信息不如关于非居民外国人的信息讲解得全面。对待居民外国人通常跟对待美国公民相同，可以在 IRS.gov/Forms 网页上的其它联邦税务信息手册中找到更多资讯。
表格-A罗列出各种不同的问题以及在这篇税务信息手册中的哪一章或哪几章可以找到相关的讲解。常见问题的答案可见税务信息手册的结尾部分。
意见和建议：我们欢迎你对这篇税务信息手册提出意见，对将来的版本提出建议。
你可以通过网页 IRS.gov/FormComments 向我们发送评论意见。或者写信到：
| Internal Revenue Service Tax Forms and Publications 1111 Constitution Ave. NW, IR-6526 Washington, DC 20224 |
联邦税务局 税务表格及信息手册 宪法街1111号 华盛顿特区 |
虽然我们无法逐条回复收到的评论意见，但我们非常感谢你的反馈，并会在修改各种税务表格、填写说明、及税务信息手册时考虑你的意见和建议。不要把税务问题、纳税申报表、或税款寄送到上述地址。
获得税务问题的答案：如果你的税务问题在这篇信息手册或结尾的“如何获得税务帮助”部分未能得到解答，那么转到 IRS.gov/Help/ITA 上的联邦税务局交互式税务助手页面，你可以使用搜索功能或查看罗列出的类别来找到相关的主题。
获取税务表格&填写说明&税务信息手册：可访问网页 IRS.gov/Forms 下载今年和往年的各种表格、填写说明、及税务信息手册。
索取税务表格&填写说明&税务信息手册：可访问网页 IRS.gov/OrderForms 索取今年的各种表格、填写说明、及税务信息手册；可致电 800-829-3676 索取往年的各种表格和填写说明。联邦税务局会尽快处理你索取表格和税务信息手册的订单。不要重复提交你已经发送给我们的需求。你可以从网上更快地获得表格和税务信息手册。
What’s New / 新增内容
终止与匈牙利的1979年税收协定：2022年7月15日，美国财政部宣布，已经在2022年7月8日通知匈牙利，美国将终止与匈牙利的税收协定。根据协定终止条款，终止自2023年1月8日起生效。对于从源头预扣税款，协定于2024年1月1日停止生效。对于其它税务问题，协定自2024年1月1日或之后开始的纳税期间停止生效。
Reminders / 提醒事项
美国联邦遗产税和赠与税：在遗产税和赠与税问题上，某个人（或已故者）即使是（或曾经是）美国的非居民非公民，仍可能有义务申报和缴纳美国的遗产税和赠与税。确定某人是不是美国遗产税和赠与税问题上的非居民非公民，不同于确定某人是不是美国联邦所得税问题上的非居民外国人。考量遗产税和赠与税不在这篇税务信息手册的范围之内，不过 IRS.gov 网站上提供有信息，可用来确定美国遗产税或赠与税的任何事项是否适用于你的情形。关于非居民非公民的美国联邦遗产税事项的更多信息，可参见非居民非公民的美国遗产税以及非居民非公民的美国遗产税常见问题。关于非居民非公民的美国联邦赠与税事项的更多信息，可参见非居民非公民的美国赠与税以及非居民非公民的美国赠与税常见问题。
以上内容可能不适合当前年度；最近更新版本可见：
http://tax.angelcorp.net/pub-519/#chinese_US_introduction
| Content / 目录 | Next Chapter / 下一章 |