8. Paying Tax Through Withholding or Estimated Tax / 通过预扣税或预估税来缴纳税款-5

预估税表格1040-ES(NR) ✤ Estimated Tax Form 1040-ES(NR)

你可能有未预扣美国所得税的收入；或者预扣的税款可能少于你估计在年底须缴纳的所得税。如果是这样，你可能需要支付预估税款。通常情况下，你必须为2024年支付预估税款，如果你预计会欠税至少$1,000美元，且预扣的税款加上某些可退还的抵免额将会少于以下两者中的较小值：

1. 2024年所得税申报表上将会显示的税款金额的90%(0.90)；或者
2. 2023年所得税申报表上已显示的税款金额的100%(1.00)（如果你的2023年税表涵盖当年全部12个月）。

如果2023年你的调整后总收入超过$150,000美元（如果2024年的报税身份是已婚单独申报则为$75,000美元），那么在上述第(2)项中用110%(1.10)代替100%(1.00)，如果你不是农夫或渔民。如果你没有提交2023年的税表，那么第(2)项不适用。非居民外国人应该采用表格1040-ES(NR)来计算和缴纳预估税。如果你用支票付款，写明支付给“美国财政部”。

如何为2024年估算税款：如果你提交了2023年的税表1040-NR，并且预计2024年的收入和扣除总额会基本保持相同，那么你应该将2023年的税表作为指南来完成表格1040-ES(NR)说明中的预估税试算工作表。如果你没有提交2023年的税表，或者你的收入、扣除额、或抵免额在2024年会有所不同，那么你必须预估这些金额。采用2024年表格1040-ES(NR)说明中对应你的报税身份的税率表来计算你的预估税负。

附注：如果你预期整年都会是波多黎各居民，那么采用表格1040-ES或西语表格1040-ES(PR)。

何时缴纳预估税：缴纳你的第一笔预估税款须不晚于提交上年度的税表1040-NR的截止日期。如果你的薪资适用跟美国公民相同的预扣规则，那么提交税表1040-NR并支付第一笔预估税款必须不晚于2024年4月15日。如果你没有预扣税款的薪资，那么提交税表并支付第一笔预估税款须不晚于2024年6月17日。

如果你的第一笔预估税款的到期日是2024年4月15日，那么你可以在那个时候全额支付预估税款，或者均分为4笔不晚于下面的日期缴纳：

如果你的第一笔税款的到期日是2024年6月17日，那么你可以在那个时候全额支付估计税款，或者：

1. 预估税款的1/2不晚于2024年6月17日；
2. 税款的1/4不晚于2024年9月16日；并且
3. 其余1/4不晚于2025年1月15日。

提示：你可以延缓支付2025年1月15日到期的那笔款项，如果你不晚于2025年1月31日提交2024年的税表1040-NR，并随同税表支付全部到期余额。

会计年度：如果你的税表不是基于日历年度，那么截止日期是你的当前会计年度的第4个月、第6个月、第9个月、及下个会计年度的第1个月的第15天。如果某个日期落在星期六、星期日、或法定假日，那么采用不是星期六、星期日、或法定假日的接下来那天。

收入或抵扣改变：即使你不需要在4月份或6月份缴纳预估税，后来的情况可能会发生变化，因而接下来必须支付预估税款。如果你收到额外的收入，或者抵扣额被削减或取消，就会发生这种情况。如果是这样，可参见表格1040-ES(NR)的说明及税务信息手册第505篇，获取关于计算预估税的资讯。

修改后预估税：如果支付部分预估税款以后，你发现预估税因收入或免税额的变化而大幅增加或减少，那么应该调整剩余的预估税款金额。要作这项调整，可参见表格1040-ES(NR)的说明及税务信息手册第505篇。

未缴纳预估所得税的处罚：除某些情况以外，你会因分期缴纳的预估税款不足而被处罚。这些情况在表格-2210中有解释。

以上内容可能不适合当前年度；最近更新版本可见：
http://tax.angelcorp.net/pub-519/#chinese_US_publink1000222703