5. Figuring Your Tax / 计算你的税额-3

税款抵免和已付款项 ✤ Tax Credits and Payments

此处的讲解涵盖居民外国人的税款抵免和已付款项，然后讲解非居民外国人的抵免和已付款。

居民外国人 / Resident Aliens

居民外国人通常遵循适用于美国公民的相同规则来主张税款抵免及填报税收款项，包括预扣税款。下述项目是你也许可以主张的部分抵免。

海外税款抵免：对于来源于海外的收入所对应的、你支付或应付给海外某个国家的所得税，在某些限制下你可以主张抵免。对于被排除掉的海外劳动收入所对应的、你支付或应付的税款，你不能主张抵免。要为支付或应付给海外某个国家的所得税主张抵免，通常你需要随同税表-1040或1040-SR提交表格-1116。更多资讯可参见税务信息手册第514篇。

子女和受扶养人护理抵免：你也许可以获得这项抵免，如果你花钱请人照顾不到13岁的合乎资格的受抚养孩子、或者残疾的受扶养人或配偶，以便可以工作或寻找工作。更多资讯可参见表格-2441及税务信息手册第503篇。

老年人或残疾人抵免：你可能有资格获得这项抵免，如果你的年龄在65岁或以上，或者因永久完全的残疾而退休。关于这项抵免的更多资讯，可参见税务信息手册第524篇及附表-R(税表-1040)。

教育抵免：如果你为自己、你的配偶、或你的受扶养人支付了合格的教育费用，那么可能有资格获得这些抵免。教育抵免有两项：美国机会抵免和终身学习抵免。如果是已婚单独申报，那么不能主张这些抵免。采用表格-8863来计算抵免额。更多资讯可参见税务信息手册第970篇。非居民外国人可参见下文“非居民外国人”主题下的教育抵免。

退休储蓄供款抵免：你可能有资格获得这项抵免（也称为储蓄者抵免），如果2023年你向雇主设立的退休计划或某项个人退休安排转入了合格供款。采用表格-8880及其说明来计算抵免额。关于主张这项抵免的要求，更多资讯可参见税务信息手册第590-A篇。

孩童税款抵免和额外的孩童税款抵免：就孩童税款抵免和额外的孩童税款抵免而言，“合乎资格的孩子”是指符合下列条件的孩子：

• 2023年底未满17岁；
• 是你的儿子、女儿、继子女、合乎资格的寄养子女、兄弟、姐妹、继亲关系的兄弟姐妹、同父异母或同母异父的兄弟姐妹、或他们的后代（比如你的孙辈、侄女、或侄子）；
• 是美国的公民、国民、或外籍居民；
• 2023年没有为他/她自己提供超过一半的生活费；
• 2023年超过一半时间与你同住（诸如上学、休假、就医等暂时离开计入在家居住的时间）；
• 在你的税表上被作为受扶养人；以及
• 当年没有提交共同纳税申报表（或只为要求退还预扣的所得税或已支付的预估税款而提交）。

收养的孩子始终会被当作你自己的孩子。收养的孩子包括合法安置在你处等待收养的孩子。如果你没有2023年税表到期日（包括延期）或之前签发的社会安全号（或个人纳税识别号），那么不能在2023年的原始税表或修订后税表上主张孩童税款抵免。如果你的孩子没有2023年税表到期日（包括延期）之前签发的可就业的社会安全号，那么你不能凭借他/她来主张孩童税款抵免，但也许可以主张其他受扶养人抵免。可参见下文讲解的其他受扶养人抵免。采用附表-8812(税表-1040)及其说明来计算抵免额。

其他受扶养人抵免：其他受扶养人抵免适用于有受扶养人但不能主张孩童税款抵免的人士。合乎资格的受扶养人必须是美国的公民、国民、或外籍居民，且必须得有在你的2023年税表到期日（包括延期）或之前签发的社会安全号、个人纳税识别号、或被收养纳税人识别号。可参见附表-8812(税表-1040)及其说明获取更多信息。

收养抵免：你可能有资格获得多达$15,950美元的税款抵免，对应为收养某个合乎资格的孩子而支付的合格费用。对于收养有特殊需要的孩子，无论你是否有合格费用，可能都允许这项抵免。要主张收养抵免，随同你的税表-1040或1040-SR提交表格-8839。

劳动收入抵免：劳动收入抵免（EIC）或劳动收入税款抵免（EITC）是为中低收入劳动者提供的福利。要合乎劳动收入抵免的资格，你必须得有缘于为某人工作、或者经营或拥有企业或农场而取得的劳动收入，并符合基本的规则。此外你必须符合针对没有合格子女的工作者设定的额外规则，或者是有孩子且孩子符合作为合格子女的全部规则。劳动收入抵免会冲减你所欠的税款，还可能会退款给你。更多信息可查看 IRS.gov/EIC。

如果你（共同申报则包括你的配偶）没有2023年税表到期日（包括延期）或之前签发的社会安全号，那么不能在2023年的原始税表或修订后税表上主张劳动收入抵免。此外，如果孩子没有在你的税表到期日（包括延期）或之前签发的社会安全号，那么在2023年的原始税表或修订后税表上计算劳动收入抵免时，你不能将他/她作为合乎资格的孩子。

注意：如果社会安全卡上有“不允许就业”的说明，签发该号码是为了让你（或者你的配偶或合格子女）可以获得联邦资助的某项福利，那么你不能主张劳动收入抵免。联邦资助的福利项目的一个例子是医疗补助。如果卡片上有此说明，同时持卡人的移民身份现在已转换成为美国公民或合法永久居民，那么向社会保障署申请重新签发一张不带说明的社会安全卡。

要查明你是否有资格获得劳动收入抵免，可访问 IRS.gov/EITCAssistant。

其它信息：还有其它资格规则此处未讲解。更多资讯可参见税务信息手册第596篇。

以上内容可能不适合当前年度；最近更新版本可见：
http://tax.angelcorp.net/pub-519/#chinese_US_publink1000222479