美国税务法律浩瀚，体系庞大。联邦税务局发布了许多税务信息手册，指导企业和个人如何正确及时地申报纳税。我们正在翻译其中常用的几篇税务信息手册，包括海外美国公民和外籍居民税务指南、外国人的美国税务指南、应税和非应税收入、雇主税务指南、雇主的补充税务指南、雇主的附加福利税务指南、联邦所得税预扣方法、你的联邦所得税，可以帮助你更好地理解相应的税务规则。

* 过往年度版本可见 http://tax.angelcorp.net/irs-publication

维基百科：美国税务 / Taxation in the United States

美国的联邦、州、地方政府各自征收税款。征税客体涵盖收入、薪资、财产、销售、资本收益、股息、进口、遗产和赠与、及各种收费。2020年联邦、州、市级政府收取的税款占到国内生产总值（GDP）的25.5％，低于经合组织（OECD）33.5%的平均水平。

美国的税收转让实行累进制，因此可缩小实际收入不平等，因为税率通常会随着应税收入的提高而上升。就群体而言，收入最低的劳动者，特别是那些带有受扶养人的劳工，无须缴纳所得税，实际上可能会从联邦政府获得少量补贴（源于孩童税款抵免和劳动收入抵免）。劳动收入的税负比资本收入的税负要重得多。不同形式的收入和支出对应不同的税负和补贴也对某些活动构成间接征税。联邦、大多数州、部分地方政府对个人和公司的净收入征税。公民和居民的全球收入都会被征税，同时可以抵免海外缴纳的税款。应税收入是根据税务会计规则而非财务会计准则来确定，几乎包括任何来源的所有收入，不过缘于“2022年通胀削减法案”的颁布，大公司须缴纳15%的最低税，征税起点是年度财务报表收入。

大多数经营费用可以冲减应税收入，尽管对几项费用设定有限制。个人的应税收入可以减除掉个体免税额和某些非经营性支出，包括房屋按揭贷款利息、州和地方税、慈善捐款、超过收入特定百分比的医疗费用和某些其它支出。

各州确定应税收入的规则通常与联邦有所不同。联邦的边际税率从应税收入的10％到37％不等。州和地方的税率在不同的司法辖区差别很大，从收入的0％到13.3％不等，其中许多实行累进制。州税通常可作为计算联邦税的抵扣项目，虽然2017年的税法对抵扣州和地方税（SALT）设定了$10,000美元的限制，这项限制提高了高税率州的中高收入者的实际税率。在抵扣限额设定以前，中西部大部分地区的平均抵扣额超过$10,000美元，美国东北部大部分地区以及加利福尼亚州和俄勒冈州的平均抵扣额超过$11,000美元。受限额影响最大的是三州区域（纽约州、新泽西州、康涅狄格州）及加利福尼亚州；2014年那些州的平均州和地方税抵扣额超过$17,000美元。

美国是全世界两个以适用于居民的方式和税率对非居民的全球收入征税的国家之一。在库克对泰特的诉讼案中，美国最高法院认定该征税模式合乎宪法原则。尽管如此，对于海外生活和工作的美国公民和某些美国居民在海外挣得的收入，海外劳动收入免税额每年免除其中最初$120,000美元对应的美国税负（这是2023年通胀调整后金额）。联邦和所有州政府都征收薪资税；其中包括对雇主和雇员双方征收的社会保障税金和医疗保险税，税率合计为15.3％（2011年和2012年为13.3％）。2019年的社会保障税金仅适用于薪资中的最初$132,900美元。薪资中超过$200,000美元的部分须缴纳0.9％的附加医疗保险税。雇主必须从薪资中预扣所得税。失业保险税和某些其它税费适用于雇主。自1950年代以来，薪资税在联邦收入中所占份额大幅上升，而企业所得税所占份额已下降（企业利润在国内生产总值中所占份额并未下降）。

财产税由大多数地方政府和很多特殊机构根据财产的公平市场价值征收。学校和其它部门通常单独管理，单独征税。财产税通常只针对不动产征收，虽然部分司法辖区对某些形式的商业财产征税。财产税的规则和税率差异很大，各州不同，年度中位数税率界于财产价值的0.2％至1.9％不等。销售税由大多数州和部分地区对许多商品和某些服务按零售价格征收。销售税率在各司法辖区之间差异很大，从0％到16％不等，并且在某个司法辖区内可能会因商品或服务而不同。销售税由卖方在销售时收取，或者由未支付应税物品销售税的买方作为使用税汇缴。

美国对进口自很多司法辖区的许多种商品征收关税。必须先缴纳这些关税才能合法进口货物。关税税率从0％到超过20％不等，取决于特定的商品和原产国。遗产税和赠与税由联邦和部分州政府对缘于继承、遗嘱、或终身捐赠的财产转让征收。类似于联邦所得税，联邦遗产税和赠与税对公民和居民的全球财产征收，同时可以抵免海外税款。

Translated from / 翻译自 https://en.wikipedia.org/wiki/Taxation_in_the_United_States