会计财务知识

你所选择的企业架构会影响到各个方面，从日常运营到税收，再到你的个人资产会面临多大的风险。你应该选择某种能够在法律保护和诸多利益之间为你提供适当平衡的企业架构。

企业架构会影响到你须缴纳的税款数额、筹集资金的能力、需要提交的文件、以及你的个人责任。

你需要在向州政府注册企业之前选择一种企业架构。大多数企业还需要取得税号并申请相应的执照和许可证。

务必谨慎选择。虽然将来你也许可以转换到某种不同的企业架构，但基于你的所在地可能存在些限制；还可能导致某些税务后果以及意料之外的解散等其它难题。

咨询企业顾问、律师、会计师会对你有帮助。

◊ 审视常见的企业架构 ◊

个资企业 / Sole proprietorship

个资企业很容易设立，且能够让你完全地控制企业经营。你会被自动视为个资企业，如果你从事经营活动但未注册成为任何其它形式的企业。

个资企业不会衍生出独立的经营实体。这意味着你的经营资产和负债与你的个人资产和负债没有分别开。对于企业经营中的债务和契约，你得承担个人责任。独资经营者仍然可以取得经营名号。筹集资金也会有难度，因为你不能发行股票，并且银行不愿意向个资企业提供贷款。

对于低风险的经营活动、以及想要在成立更正规的企业之前测试其经营思路的业主来说，个资企业是一项不错的选择。

合伙企业 / Partnership

合伙企业是两个或更多个人共同拥有一家企业的最简单的架构。合伙企业有两种常见的类型：有限合伙企业（LP）以及有限责任制合伙企业（LLP）。

有限合伙企业只有一个普通合伙人承担无限责任，其他所有的合伙人都承担有限责任。有限责任合伙人通常对企业只拥有有限的控制权，此条款会记录在合伙协议中。利润会传递到个人税表上，普通合伙人——承担无限责任的合伙人——还必须缴纳自雇税。

有限责任制合伙企业跟有限合伙企业类似，但每个所有者都承担有限责任。有限责任制合伙企业保护每个合伙人免于承担合伙企业的债务，他们不对其他合伙人的行为负责。

对于有多个所有者的企业、各种专业团体（比如律师）、以及想要在成立更正规的企业之前测试其经营思路的团队来说，合伙企业是一项不错的选择。

有限责任制企业 / Limited liability company (LLC)

有限责任制企业可以让你同时享受公司及合伙企业两种企业架构的益处。

大多数情况下，有限责任制企业可以保护你免于承担个人责任，如果有限责任制企业面临破产或诉讼，你的个人资产——比如你的汽车、房屋、储蓄账户——不会有风险。

利润和损失可以传递给你作为个人收入，而无须缴纳公司税。不过，有限责任制企业的所有者会被视为自雇人士，必须缴纳自雇税作为医疗保险和社会保障金的供款。

许多州对于有限责任制企业的存在期限设定有限制。有成员加入或离开有限责任制企业时，某些州可能会要求解散原来的有限责任制企业，以新的成员群体再次组建——除非有限责任制企业内部已经存在购买、出售、及转让所有权的协议。

对于中高风险的经营活动、有大量个人资产并希望保护那些资产的所有者、以及希望税率比采用公司架构更低的所有者来说，有限责任制企业是一项不错的选择。

公司 / Corporation

C-型公司（依照税务法典分章-C征税的公司）/ C-Corp

公司有时候也被称为C-型公司，是独立于其所有者的法人实体。公司可以营利、纳税、并承担法律责任。

公司为其所有者提供最强有力的个人责任保护，但成立公司的成本高于其它企业形式。公司还需要更广泛全面的记录保存、运营流程、及申报。

与个资企业、合伙企业、有限责任制企业不同，公司需要为其利润缴纳所得税。在某些情况下，公司的利润会被两次征税——第一次是在公司盈利时，第二次是向股东支付股息填报在他们的个人税表上的时候。

公司有完全独立的生命，跟股东不相关。如果某个股东离开公司或出售其股份，C-型公司可以相对不受干扰地继续开展业务。

公司在筹集资本方面有优势，因为它们可以通过出售股票来筹集资金，这也有利于吸引员工。

对于中高风险的经营活动、需要筹集资金的企业、以及计划“上市”或最终出售的企业来说，公司制企业是一项不错的选择。

S-型公司（依照税务法典分章-S征税的公司）/ S-Corp

S-公司，有时候也被称为S-型公司，是一种特殊类型的公司，旨在避免常规的C-型公司会被双重征税的弊端。S-型公司允许将利润和某些损失直接传递给所有者作为个人收入，而无须缴纳公司税。

并非所有各州都同样对待S-型公司的税务，不过大多数州都采用与联邦政府相同的方式对待它们，相应地只向股东征税。某些州会对S-型公司的超过指定限额的利润征税，而另外某些州根本不承认S-型公司这条选项，只是把它们当作C-型公司。

S-型公司必须向联邦税务局（IRS）提交申请才能取得S-型公司身份，这个过程不同于向所在州注册。

S-型公司有特殊限制。可查看联邦税务局网站以知悉资格要求(外部链接)。你仍然必须遵循适用于C-型公司的严格的申报和运营流程。

S-型公司也有独立的生命，就像C-型公司那样。如果某个股东离开公司或出售其股份，S-型公司可以相对不受干扰地继续开展业务。

对于原本是C-型公司但符合作为S-型公司来申报的标准(外部链接)的某家企业来说，S-型公司是一项不错的选择。

公益公司 / Benefit corporation

公益公司是美国大多数州认可的营利性公司。公益公司在宗旨、责任、透明度方面与C-型公司不同，但在征税方面并无不同。

公益公司由使命和利润共同驱动。股东要求公司除财务利润以外，还负责创造出某种公共利益。某些州要求公益公司提交年度公益报告，展示其对公共利益的贡献。

目前有几种第三方提供的公益公司认证服务，不过在认可其法律地位的州，没有哪种认证是公司被合法视为公益公司的必要条件。

封闭型公司 / Close corporation

封闭型公司类似于B-型公司，但公司架构不那么传统。这样就摆脱了通常适用于公司和小企业的许多繁文缛节。

各州的规定各不相同，不过股份通常被禁止公开交易。封闭型公司可以由股东小组经营，不需要董事会。

非营利法人团体 / Nonprofit corporation

成立非营利法人团体的目的是从事慈善、教育、宗教、文学、或科学工作。由于他们的工作造福公众，非营利组织可以获得免税资格，意味着不必为赚取到的利润缴纳州或联邦所得税。

非营利组织必须向联邦税务局提交申请才能获得免税，这个过程不同于向所在州注册。

非营利法人团体需要遵守与常规C-型公司非常相似的组织规则。他们还需要遵守关于如何处理所获利润的特殊规则。比如，他们不能把利润分配给成员或用于政治竞选活动。

非营利组织通常被称为法规第501(c)(3)节公司——指的是“联邦税务法典”中最常用于授予免税资格的章节。

合作社 / Cooperative

合作社是一家企业或组织，由享用其服务的那些人拥有，为他们的利益而运营。合作社产生的利润和收益会分配给成员，也称为用户所有者。通常情况下，选举产生的董事会和管理人员负责运营，普通成员则拥有投票权来控制合作社的方向。可以通过购买股份加入合作社成为会员，不过合作社成员所持股份的数量不影响他们的投票权重。

◊ 融合不同的企业架构 ◊

S-型公司和非营利组织等名称并非严格意义上的企业架构——它们也可以被理解为一种税务身份。有限责任制企业可能作为C-型公司、S-型公司、或非营利组织被征税。这些安排并不常见，而且可能更难设立。如果你在考虑某种非标准型的架构，那么应该咨询企业顾问或律师，以帮助你作决定。

◊ 比较各种企业架构 ◊

比较这些企业架构的总体特征，不过记住，各州对于每种企业架构的所有权规则、责任、税收、及申报要求会各不相同。下表仅作为指南。请咨询企业税务专家以确定你的具体经营需求。

Above contents are translated from / 以上内容译自
https://www.sba.gov/business-guide/launch-your-business/choose-business-structure