维基百科：美国税务 / Taxation in the United States

美国的联邦、州、地方政府各自征收税款。征税客体涵盖收入、薪资、财产、销售、资本收益、股息、进口、遗产和赠与、及各种收费。2020年联邦、州、市级政府收取的税款占到国内生产总值（GDP）的25.5％，低于经合组织（OECD）33.5%的平均水平。

美国的税收转让实行累进制，因此可缩小实际收入不平等，因为税率通常会随着应税收入的提高而上升。就群体而言，收入最低的劳动者，特别是那些带有受扶养人的劳工，无须缴纳所得税，实际上可能会从联邦政府获得少量补贴（源于孩童税款抵免和劳动收入抵免）。劳动收入的税负比资本收入的税负要重得多。不同形式的收入和支出对应不同的税负和补贴也对某些活动构成间接征税。联邦、大多数州、部分地方政府对个人和公司的净收入征税。公民和居民的全球收入都会被征税，同时可以抵免海外缴纳的税款。应税收入是根据税务会计规则而非财务会计准则来确定，几乎包括任何来源的所有收入，不过缘于“2022年通胀削减法案”的颁布，大公司须缴纳15%的最低税，征税起点是年度财务报表收入。

大多数经营费用可以冲减应税收入，尽管对几项费用设定有限制。个人的应税收入可以减除掉个体免税额和某些非经营性支出，包括房屋按揭贷款利息、州和地方税、慈善捐款、超过收入特定百分比的医疗费用和某些其它支出。

各州确定应税收入的规则通常与联邦有所不同。联邦的边际税率从应税收入的10％到37％不等。州和地方的税率在不同的司法辖区差别很大，从收入的0％到13.3％不等，其中许多实行累进制。州税通常可作为计算联邦税的抵扣项目，虽然2017年的税法对抵扣州和地方税（SALT）设定了$10,000美元的限制，这项限制提高了高税率州的中高收入者的实际税率。在抵扣限额设定以前，中西部大部分地区的平均抵扣额超过$10,000美元，美国东北部大部分地区以及加利福尼亚州和俄勒冈州的平均抵扣额超过$11,000美元。受限额影响最大的是三州区域（纽约州、新泽西州、康涅狄格州）及加利福尼亚州；2014年那些州的平均州和地方税抵扣额超过$17,000美元。

美国是全世界两个以适用于居民的方式和税率对非居民的全球收入征税的国家之一。在库克对泰特的诉讼案中，美国最高法院认定该征税模式合乎宪法原则。尽管如此，对于海外生活和工作的美国公民和某些美国居民在海外挣得的收入，海外劳动收入免税额每年免除其中最初$120,000美元对应的美国税负（这是2023年通胀调整后金额）。联邦和所有州政府都征收薪资税；其中包括对雇主和雇员双方征收的社会保障税金和医疗保险税，税率合计为15.3％（2011年和2012年为13.3％）。2019年的社会保障税金仅适用于薪资中的最初$132,900美元。薪资中超过$200,000美元的部分须缴纳0.9％的附加医疗保险税。雇主必须从薪资中预扣所得税。失业保险税和某些其它税费适用于雇主。自1950年代以来，薪资税在联邦收入中所占份额大幅上升，而企业所得税所占份额已下降（企业利润在国内生产总值中所占份额并未下降）。

财产税由大多数地方政府和很多特殊机构根据财产的公平市场价值征收。学校和其它部门通常单独管理，单独征税。财产税通常只针对不动产征收，虽然部分司法辖区对某些形式的商业财产征税。财产税的规则和税率差异很大，各州不同，年度中位数税率界于财产价值的0.2％至1.9％不等。销售税由大多数州和部分地区对许多商品和某些服务按零售价格征收。销售税率在各司法辖区之间差异很大，从0％到16％不等，并且在某个司法辖区内可能会因商品或服务而不同。销售税由卖方在销售时收取，或者由未支付应税物品销售税的买方作为使用税汇缴。

美国对进口自很多司法辖区的许多种商品征收关税。必须先缴纳这些关税才能合法进口货物。关税税率从0％到超过20％不等，取决于特定的商品和原产国。遗产税和赠与税由联邦和部分州政府对缘于继承、遗嘱、或终身捐赠的财产转让征收。类似于联邦所得税，联邦遗产税和赠与税对公民和居民的全球财产征收，同时可以抵免海外税款。

Translated from / 翻译自 https://en.wikipedia.org/wiki/Taxation_in_the_United_States

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维基百科：中国税务 / Taxation in China

税收是中华人民共和国政府最重要的收入来源。增值税（VAT）在中国税收收入中所占比例最大，其次是企业所得税。

税收是宏观经济政策的重要组成部分，对中国的经济和社会发展影响巨大。自1994年税制改革以来，中国致力于建立一套适应社会主义市场经济的精简税制体系。

大多数税种以国务院制定的法规为基础。具体的税制规章由国务院关税税则委员会、财政部、国家税务总局、及海关总署制定。少数税种以全国人民代表大会通过的法律为基础。

◊ 税收种类 / Types of Taxes ◊

增值税是中国税收收入的最大组成部分。企业所得税位列其次。

中国的税种包括：

• 流转税：包括增值税和消费税。消费税于1994年首次实施，涵盖烟草、酒类、化妆品、汽车等商品。然后于2006年扩大到游艇、豪华手表、高尔夫球具、一次性筷子等商品。消费税主要在生产和进口环节征收。营业税曾经是地方税，但2016年在全国范围内实施增值税后被取代。
• 所得税：包括企业所得税（2008年之前生效，适用于国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业等内资企业）和个人所得税。这些税种的征收是基于生产者或经销商获得的利润或者个人挣得的收入。请注意，自2008年1月1日起，新的“中华人民共和国企业所得税法”已取代上述两种企业税。中华人民共和国直到1980年才开始征收个人所得税。“中国不存在个人所得的地方税”。高收入者的收入中超过￥960,000元人民币的部分对应的最高边际税率为45%。不同来源的个人收入课税不同（比如，工资收入按累进税率征税；特许使用费收入按统一税率征税）。截至2019年，个人所得税在中国税收收入中占比不到7%。

通常情况下，中国的所得税实行居住税制，对境内外收入同时征收所得税。

自2008年1月1日起，内资企业和外资企业的常规企业所得税率均为25%。不过也存在各种例外情形。15%的税率是针对高科技公司的优惠税率。小型微利企业、公共基础设施建设企业、雇佣退伍军人的企业、或从事文化创作的企业（如歌剧团）可享受其它税收优惠政策。

香港和澳门对公司收入实行属地征税——仅对来自属地内的收入征税。

• 资源税：包括资源税和城镇土地使用税。这些税种适用于自然资源开掘者或城镇土地使用者。这些税种反映国有自然资源的有偿使用情况，旨在调节纳税人因动用不同自然资源而取得的不同收益。
• 专项税：这些税种包括城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税、土地增值税、及车辆购置税。这些税种是为特殊的调节目的而针对特定项目征收。
• 行为税：包括车船使用税、车船使用牌照税、印花税、契税、证券交易税（尚未征收）、屠宰税、及筵席税。这些税种是针对特定行为征收。
• 关税：中华人民共和国对进出口商品和物件征收关税，包括特许税。
• 环境保护税：环境保护税于2016年通过，并于2018年生效；其目的是保护环境，减少污染物排放，促进生态建设。纳税人是在中华人民共和国领土及其管辖的其它水域直接向环境中排放应税污染物的企业、商家、及生产/经营者。税收例外情况：（1）企业、事业单位、及其它生产/经营者向法律规定的污水和生活垃圾集中处理设施排放应税污染物；（2）企业、事业单位、及其它生产/经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施或地点存放或处置固态废物。应税污染物包括固态废物、大气污染物、水污染物、及噪音。

与提取出的矿物本身的价值相比，对采掘的矿物征税的税率较低。税率取决于矿物的种类和等级。资源税于1984年首次针对煤炭、石油、及天然气征收。1994年的税制改革将资源税的征税范围扩大到包括黑色金属、有色金属、非金属矿物、以及盐。资源税直到2011年是根据矿物体量征收，其后改为根据矿物的销售价值征收。

中国没有个人财产税。财产税仅适用于企业财产。自2010年代初以来，财政部一直力图实施个人财产税，但遭到全国人民代表大会和许多地方政府的反对。至少到2024年初，还没有任何个人财产税措施被列入立法议程。中国最大的两个城市重庆和上海自2011年以来试行了0.4%至1.2%的房产税，主要针对第二套住房、豪华房产、以及非居民购房。

中国也没有资本利得税、赠与税、或遗产税。利息也无须纳税。

土地使用权出售是政府收入的主要非税组成部分。在中国，土地不是私有。个人或企业不能永久拥有土地。地方政府拥有城镇土地，农村土地属于集体所有。地方政府通过出售城镇土地获得大量收入。地方政府还会购买农村土地，然后以更高的价格将其作为城镇土地转售。

中国的财政年度与日历年度相同。

Translated from / 翻译自 https://en.wikipedia.org/wiki/Taxation_in_China