美国噩梦-‹译文›

华人社区底层状况

American Nightmares 美国噩梦
By Yingjie Wang / During 2019 作者:王英杰 / 2019年期间
Chinese Immigrant Workers Face Tough Living Conditions in Monterey Park 中国移民工人在蒙特利公园面临艰难的生活条件

不久前的某天上午11点,李玉华正在一套拥挤的两居室公寓里做饭,他与另外10名中国移民合住在这里。透过窗户照进来的微弱光线下,可以看到客厅里5张床紧密排列着。热面条的香味与公寓的霉味混合在一起。天花板上一块未上漆的位置原来安装有烟雾探测器。李(Li)说,公寓的其它烟雾探测器无法工作,因为电池早已耗尽且从未更换。

欢迎来到美国的现代化廉价公寓——拥挤、不卫生、极其危险的廉价旅馆,大量聚集在中国移民高度集中的圣盖博谷。房客们得忍受老鼠、漏水、发霉、盗窃、斗殴、以及其它紧靠着生活在一起的不便,而房东却无视居住和安全法规,大肆收取租金。

地方当局很清楚这个问题。2015年,蒙特利公园市甚至发布过一份报告,警告该市“未经许可的寄宿处”存在“不安全状况”。除健康和犯罪以外,最大的危险是火灾。烟雾探测器丢失或不起作用将无法向居住者发出警告,而过度拥挤可能会阻碍他们在火灾发生前逃离。然而,该市没有采取足够的行动,受到检查政策的严重限制,只是处以很少会超过几百美元的罚款。

李(Li)的住宅旅馆位于北林肯大道122号,是一栋有26个单元的公寓楼。这座建筑是蒙特利公园市数百栋寄宿公寓之一,另外还有14个单元像李(Li)的单元一样被用作住宅旅馆,算是为我们开启了一扇洞悉这个问题的窗口——同时也让我们了解美国华人移民的不为人知的复杂世界。超过30次采访和数百页的政府记录表明,寄宿公寓行业的获利不仅缘于政府的松懈监管,还得源于紧密交织的华人社区,那些已设法登上一两级经济阶梯的人往往会渔利那些初来乍到者。比如,李(Li)不仅仅是租户。他还是一名“二手房东”,通过将自己的两居室小公寓转租给10名室友来赚取外快。他还可以为租户做饭——每天$5美元,通常是两顿饭。

蒙特利公园市长彼得∙陈表示,这些长期存在的问题对该市来说很难解决。“如果没有人举报,我们就任其存在,” 他说:“我们不会主动追捕那些人。”

李遇见王老板

59岁的李(Li)于2016年持旅游签证抵达美国,与成千上万的中国移民一样。他住在中国北部陕西省西安市的一个农村地区。李(Li)曾是一名旅游巴士司机,但他说自己50岁后就被解雇了。一位朋友向他介绍了一家国际“旅行社”,该机构帮助他准备文件并获得美国旅游签证。他的朋友告诉他,在美国洗碗赚的钱比在中国当政府官员赚的钱还要多。那时,他和妻子勉强能维持生计。他迫切想找到某种赚钱的方法。

“旅行社”雇佣的司机将他带到了现在居住的这栋大楼。从那以后,李(Li)几乎没有离开过蒙特利公园。他的第一份工作是在离新家一个街区的一家中餐馆洗碗,早上10:30开始,晚上9:30结束,中间有一个小时的休息时间。当他拿到第一笔薪水时,他认识到旅行社并没有撒谎。那笔钱是$1,800美元,是他在中国赚的4倍多。

他说,第1个月他并不介意那份工作。但从第2个月开始,“我感觉就像是一个地牢。我满脑子想的都是美元。” 他在那里工作了5个月,“我的手在肥皂水里泡得太久了,感觉就像砂布一样,” 李(Li)说:“到现在都还没有康复。”

离开餐厅后,他投入了所有积蓄,从这栋大楼的房东柯特∙王那里获得了正式租约。

王(Wang)现在是美国公民,几十年前从台湾移民到这里。据他们的网站称,他来自一个显赫的家庭,投资房地产,现在掌管着他的房地产公司帝国,其中包括南加州最大的非特许经营房地产公司之一。他的大部分投资是圣盖博谷的公寓楼。据公开记录显示,自1978年以来,王(Wang)至少拥有18家房地产投资公司,其中8家仍在运营。他的一家公司是国泰地产,位于圣盖博,据经理克莉丝∙曾和首席住宅经纪人詹妮∙李介绍,该公司雇佣了多达400名经纪人。跟李(Li)一样,吴恒斌也是居住在北林肯大道122号的一名中间人,他说那些租赁王先生公寓的“二手房东”都称他为“王老板”。

8年来,吴(Wu)一直在大楼内经营2个寄宿单元。他用普通话说,因为他没有改变单元的结构,所以市政府官员和王先生从未要求他停止营业。

2012年至2016年间,城市检查人员列举了85起违规行为,并处以$250美元至$1,000美元不等的罚款。记录显示,王(Wang)向市政府支付了$250美元。最近的一次造访显示情况几乎没有变化:15个单元拥挤不堪,最多的有15张床位,墙壁发霉,电线是危险地暴露在外——违反了该市的住宅区划法规、加州的健康与安全法规、以及州政府的建筑规范。

王(Wang)在他的圣盖博办公室接受简短的电话采访时表示,如果他的楼宇有任何问题,那是因为租户违反了租约。王(Wang)拒绝回答更多问题,并挂断了电话。他没有回复寻求后续采访的电子邮件。

你可以给谁打电话?

沿着蒙特利公园的主要街道,尤其是加维大道、加菲尔德大道、及大西洋大道,街杆或商店橱窗上贴满了住宅旅馆出租房间的中文广告。

从外面看,许多灰泥建筑的状况似乎都可以接受。市政检查人员表示,他们很少查看这些单元的内部情况,只有在收到投诉时才会进行检查。许多新近抵达的中国移民几乎不会讲英语,他们担心检查人员可能会将他们赶出住屋或危及他们的移民状态。因此,投诉主要来自那些寄宿公寓的邻居。市政府官员即使在收到投诉后,如果业主拒绝让他们进入建筑物同时他们没有相关的违规证据,那么也不会进行检查。

在某些情况下,市政检查人员表示,他们要求租户离开大楼,但他们会在几天后返回去。

在社区服务局工作的蒙特利公园市警官鲍勃∙黄说:“从警察部门的角度来看,我们知道这种情况很普遍。” 他说,如果警察在呼叫服务期间发现一些明显的问题,就会向该市的执法部门报告。

记录显示,过去5年里,警方到访北林肯大道122号有85次,并记录了17起刑事案例。大多数电话关联的是盗窃和骚扰投诉。

蒙特利公园市消防队长斯科特∙哈伯勒表示,法律不允许他检查住宅楼。对于公寓楼,他说只能检查外部,确保灭火器处于工作状态。“如果他们把那些房间变成寄宿处,那么他们就没有正确填写报告,” 他说道。

去年,市议会通过了一项法令,向业主收取关联于响应执法、消防、和其它公共服务的费用。据陈(Chan)介绍,每天的费用最高为$5,000美元。

陈(Chan)说,业主常常意识到他们的建筑物有问题,但没有解决这些问题,因为这会花钱。

李(Li)和吴(Wu)说,警察经常造访他们的大楼,消防部门官员每年至少去一次。陈市长表示,该市可以关闭所有寄宿处,但那将让租住者无家可归。

陈(Chan)说,最近的一起案例涉及8个人住在一套公寓里,远少于他几年前听到的有20−30人住在单户住宅的投诉。尽管这仍然不合法,陈(Chan)说,但是“合理且可以接受”。

房东和他们的中间人

王(Wang)将自己的公寓出租给中间人,这些中间人通常就是中国移民。然后这些“二手房东”将公寓分租给许多不那么幸运的移民。据吴(Wu)介绍,王(Wang)向这些中间人收取的租金高于市场价格。比如,王(Wang)租赁的两个单元分别是每月$1,650美元,李(Li)租赁他所住的那套公寓是每月$1,800美元。同样的房型市价是每月$1,300美元。

为了盈利,李(Li)以每晚$12−$15美元的价格将自己的公寓分租给中国移民。

王(Wang)的租客住在那些廉价旅馆里,而他则住在南帕萨迪纳一块占地17,000平方英尺的悠闲地块上的一栋5卧3浴的山景房里。根据财产记录,柯特∙王和他的妻子安娜∙陈∙王在南帕萨迪纳拥有两栋房屋,价值分别为$160万美元和$180万美元。他的商业地产价值超过数千万美元,自1983年起就与王(Wang)共事的物业经理克莉丝∙曾表示。

造访北林肯大道122号

李(Li)说,他是在向他的移民同胞提供廉价的买卖。“即使是每晚$20美元”——每月$600美元——“也负担不起,” 他用普通话说道。

事实上,由于财力有限,许多中国移民工人选择住在那样的廉价旅馆里。无须跟中间人签订合同,按天支付租金,不需要交押金。这种灵活性很受生活相对不稳定的那些移民的青睐。

溯源从中国开始,那些寻求财源机会的通常居住在农村的贫困人口答应向“旅行社”支付高达$6万美元的费用,由旅行社将他们载运到美国。一旦来到这里,这些移民——其中很少有人会说英语或拥有合法工作的权利——基本上就被困在一个由更老道、更有能耐的移民主导的世界里,这些先期移民为后来者包办一切,从住房到工作到寻求美国永久居留权的法律代理。通常,这个世界只局限于几个街区。移民在距离他们睡觉的廉价旅馆仅几步之遥的餐馆或按摩院工作,然后向办公室位于此街区的律师寻求移民援助。

23岁的孙学堂是李所租公寓的房客。孙(Sun)来自山东即墨的农村。2015年,孙(Sun)向一家旅行社支付¥5万元人民币(约合$7,500美元)带他去美国。他迫切地想赚钱并准备结婚。在中国农村地区,年轻人预计在20岁出头结婚。但婚姻极其昂贵,尤其是对于男性来讲。女性通常会要求准丈夫在城里买车、准备房子,这就是所谓“彩礼”的基本标准。在中国二线城市,一套860平方英尺公寓的平均价格约为$30万美元。一个没有大学学历或任何高水平技能的年轻人怎么能挣得到那么多钱?那就是为什么在年长者之外,很多年轻人也选择了到美国来。

接受本报道采访的16名移民均表示,有许多人将自己的名字列入“旅行社”的候补名单。他们梦想着抓住下一次去美国的机会,改善家人的生活。

一名不愿透露姓名的女按摩师表示,她等了半年,旅行社才终于打电话给她。她来自天津农村;几年前离婚了。3年前,她的23岁的孩子考入天津一所名牌大学,而前夫拒绝提供扶养费,她选择了到美国来。她来这里已经4年了,没有回去过中国一次。当她想念女儿时,她们会在微信上视频聊天,微信是在中国广泛使用的社交媒体应用程序。

“至少我在这里还能看到生活的一点亮光,” 她用中文说道。她所有的梦想——生存、扶养女儿、以及为自己的晚年生活存点钱——只能够在美国实现。

马雷是一家律师事务所的司机,负责从边境巡逻拘留中心把人接出来,然后带到蒙特利公园市的寄宿处。他说,大多数中国移民工人都会申请政治庇护,这样他们就可以合法工作。但需要聘请律师,费用通常约为$5,000美元。据已在美国多年的吴(Wu)和马(Ma)介绍,这些钱通常来自高利贷者或近亲属。

政治庇护申请通常需要6个月才能获得批准,取得社会安全号码则需要更长的时间。在等待期间,移民不允许工作。不过,他们中的大多数人如果没有收入就无法在美国生活。许多人因“交通费”而负债累累,同时中国的家人在期待他们寄钱回去。

没有合法的工作权利,在洛杉矶很难找到工作。通过职业介绍所,孙(Sun)曾经在俄克拉荷马州工作过一段时间,最近辞掉了那份工。现在他又回到了北林肯大道122号。缺钱实在是难以忍受,所以孙(Sun)说他可能会再找一份餐馆的工作,尽管很累。他不会讲英语,工作仅限于华人社区。

许多中国移民工人都面临着类似的情形。即使知道自己的权利正受到侵犯,他们也不会报告当局,因为担心失去华人社区的工作机会,而那是仅有的会雇佣他们的地方。没有工作,移民就不能申请在美国的合法身份。

该市执法部门前主管迈克尔∙亨特利表示,他在该市工作的5年里,检查寄宿房是一项挑战。“通常,当我们去到非法住宅旅馆所在的地方时,很多人住在那里,英语水平都很差,” 亨特利说。由于缺乏沟通,问题仍然潜藏在那里。

对于孙(Sun)来说,追求新生活的机会可以弥补任何问题。

“我们不了解美国的法律和政策,” 孙(Sun)说:“与其浪费时间向政府报告,我宁愿去挣更多的钱。”


英杰的梦想是成为一名调查记者,一直在练习调查报道。她想要探索这个世界并发起一些改变。

 

Above contents are translated from / 以上内容译自
http://archive.uscstoryspace.com/2018-2019/wang204/Capstone/

应税和非应税收入-1.4

1. Employee Compensation / 员工薪酬-4

Publication 525
Taxable and Nontaxable Income
税务信息手册第525篇
应税和非应税收入

 
股票期权 / Stock Options

员工股票期权无须缴纳铁路退休税:在威斯康辛中枢公司对美国政府的138 S. Ct. 2067诉讼案中,美国最高法院裁定,“财富报酬”是“由公认权力机构发行的作为交换媒介的货币” ,员工股票期权不是铁路退休税法案(RRTA)覆盖的“财富报酬”。当铁路退休税法案涵盖的员工行使股票期权时,不预扣第1级和第2级税款。铁路员工行使其权利获得的应税报酬仍然必须预扣联邦所得税。如果你获得买卖股票或其它财产的选择权作为服务报酬,那么你确认收入的时间可能是获得该项选择权(授予)的时候、行使该项选择权(用它来买卖股票或其它财产)的时候、出售或者处置该项选择权或行使权利所获财产的时候。收入的时间、类型、金额取决于你获得的是法定股票期权还是非法定股票期权。雇主可以告知你持有的是哪种期权。

非法定股票期权 / Nonstatutory Stock Options
授予期权:如果授予你的是非法定股票期权,那么你可能在收到该项期权时就产生收入。须纳入到收入中的金额及对应的时间取决于该项期权的公平市场价值是否便于确定。如果某项期权在既有市场上交易活跃,那么其公平市场价值就便于确定。

如果某项期权未在既有市场上交易,那么要确定其公平市场价值必须满足以下全部条件:

  • 你可以转让该项期权;
  • 你可以立即全额行使该项期权;
  • 期权或期权目标财产不存在对期权的公平市场价值有重大影响的条件或限制(除收取买方付款以外);
  • 该项期权持有收益的公平市场价值便于确定。

某项特许买入权的持有收益是在行权期间内不承担任何资本风险就可能因目标财产增值而收获的利益。举例来讲,如果在行权期间内对应股票的公平市场价值超过期权的行权价格,那么行使期权并立即以更高价出售就可以收获利润。某项特许卖出权的持有收益是在行权期间内可能因目标财产减值而收获的利益。

注意:如果你或你的家庭成员是某家迁往海外的公司的经理、董事、或持股10%以上的股东,那么对于该公司授予的非法定期权和其它基于股票的报酬,你可能需要根据其价值缴纳特许税。关于特许税的更多信息可参见法规第4985节。

价值便于确定的期权:如果你收到的非法定股票期权在授予之时其公平市场价值便于确定,那么对待该项期权如同作为报酬收到的其它财产。可参见下文的受限财产,知悉须确认多少收入及何时确认收入的规则。不过那段讲解中的这条规则——选择把财产价值计入转让当年的收入——不适用于非法定期权。

价值不便于确定的期权:如果期权的公平市场价值在授予你之时不便于确定(即使后来确定),那么无须确认收入,直到你行使或转让该项期权。

行使或转让期权:当你行使某项非法定股票期权的时候,须纳入到收入中的金额取决于期权的价值是否便于确定。

价值便于确定的期权:如果非法定股票期权的价值在授予你之时便于确定,那么在行使期权时你不必计入任何收入。

价值不便于确定的期权:如果非法定股票期权的价值在授予你之时不便于确定,那么在行使期权时,受限财产规则会适用于取得的所有权。须纳入到收入中的金额是,所有权基本确定时的公平市场价值与你为取得该项权利所支付的款项之间的差额。如果在行使非法定股票期权时,所有权尚未基本确定(因此你可能必须退还股票),那么不必计入任何收入。等到该项期权基本确定时,你再把差额纳入到收入中。关于受限财产的更多信息,可参见下文受限财产

公平交易下的转让:如果你是在与非关联方的公平交易中转让某项价值不便于确定的非法定股票期权,那么必须把收到的货币或其它财产纳入到收入中,如同你已行使该项期权。

非公平交易下的转让:如果你是在非公平交易(比如作为礼物)中转让某项价值不便于确定的非法定股票期权,那么该项期权在当时不会被当作已行使或已完结。你必须把收到的货币或财产作为报酬纳入到收入中。当受让人行使期权时,你必须作为报酬纳入到收入中的金额是,受让人所得股票的公平市场价值减去支付的行权价格和你转让期权时已确认的收入。行使期权时,受让人不确认任何收入,所得股票的基准值等于其公平市场价值。任何这类受让人是关联方的期权转让都会被当作非公平交易。可参见税务法规第1.83-7节,获取关联方的定义。

满足期权行使价格的追索票据:如果你是雇员,向雇主签发满足期权行使价格的追索票据以获得其股票,之后雇主和你同意削减票据的本金面值,那么你通常得在削减面值时把削减额作为报酬纳入到收入中。

税务表格:如果你行使非法定股票期权时有收入,那么雇主应该把金额以代码-V填报在你的表格W-2第12栏。雇主应该写明你行使期权的价格差异(即股票的公平市场价值减去授予你的对应股票期权的行使价格)。雇主应该把此金额计入第1栏、第3栏(不超过社会保障金薪资基数)、和第5栏。如果你的雇主是铁路公司,那么应该把此金额计入第14栏。如果你是雇员的配偶但不是公司的雇员,那么当你行使因离婚而收到的非法定股票期权时,收入会填报在你的表格1099-MISC第3栏。

出售股票:通过行使非法定股票期权而获得的股票,没有特殊的收入规则约束其出售。按照出售当年的附表-D(税表-1040)中的说明填报出售所得。你可能会收到填报出售获利的1099-B表格。你依据该项期权所得财产的基准值是,你支付的款项加上授予或行使期权时纳入到收入中的金额。

如果期权的价值便于确定,那么持有期间从你获得期权之日开始;如果其价值不便于确定,那么从你行使或转让期权之日开始。对于2014年1月1日或之后授予的期权,填报在表格1099-B中的基准值不会反映授予或行使期权时你纳入到收入中的金额。对于2014年1月1日之前授予的期权,填报在表格1099-B中的基准值可能反映也可能不反映授予或行使期权时你纳入到收入中的金额;因此基准值可能需要调整。

注意:你有责任对填报在表格1099-B中的基准值作适当的调整,籍由填写表格-8949。

法定股票期权 / Statutory Stock Options
法定股票期权有两种:

对于这两种期权,从期权授予之日开始直到你行使期权之日前3个月(对于激励性股票期权是直到行使期权之日前1年,如果你受伤致残),这期间你必须始终是授予期权的公司或其关联公司的雇员。此外该项期权必须是不可转让,除非离世。如果你不满足雇佣要求,或者收到的是可转让期权,那么你的期权是非法定股票期权。

授予期权:如果你收到法定股票期权,那么在获授期权时无须计入任何收入。

行使期权:如果你行使法定股票期权,那么在行使期权时无须计入任何收入。

替代性最低税:对于通过行使激励性股票期权而获得的股票,处理替代性最低税时没有任何特殊。这意味着,当你的股票权利可以转让或不再有重大丧失风险时,为计算替代性最低应税收入,你必须计入一项调整,金额是股票的公平市场价值减去期权价格。把这笔调整额填入表格-6251第2i行;同时比照此调整额上调对应股票的替代性最低税基准值。不过,如果你在行使期权的同年就处置掉股票,那么无须作任何调整。更多信息可参见下文受限财产

记录:对于通过激励性股票期权而获得的股票,其替代性最低税基准值可能与常规的计税基准值不同。因此得为替代性最低税和常规税保留好充分的记录,这样你才能计算调整后损益。

示例-7:你的雇主榆树公司2023年4月8日授予你激励性股票期权,可以当时的公平市场价值每股$9美元购买100股榆树公司的股票。你于2024年1月7日行使该项期权,当时股票在公开市场上的价格为每股$14美元。2024年1月27日你的股票权利首次获调为可转让,当时股票在公开市场上的价格为每股$16美元。你须在表格-6251第2i行计入$700美元(你的权利首次可转让时的价值$1,600美元减去期权价格$900美元)调整额。

提示:如果你在2024年行使某项激励性股票期权,那么对应2024年期间的每次转让,你应该从公司收到表格-3921或另外某种文件。公司必须不晚于2025年1月31日把表格送交给你。保存好这份信息文件作为记录。

出售股票:出售通过行使期权所购入的股票时,你会有应纳税的收益或可抵扣的损失。你的收益或损失是你为股票支付的款项(期权价格)与出售股票时获得的收入之间的差额。通常你需要把这笔金额当作资本损益,按照出售当年的附表-D(税表-1040)中的说明填报。

不过,在出售或处置股票的当年你可能会产生常规收入,如果是以下两种情况之一:

  • 你没有满足持有期间要求;
  • 你满足下文“员工股票购买计划”主题下以折扣价授予的期权段落中所述的条件。

你的雇主或前雇主应该把常规收入作为薪资填报在表格W-2第1栏,你必须把这笔常规收入填报在税表-1040或1040-SR第1a行。在附表-1(税表-1040)第8k行中填入未填报在税表-1040或1040-SR第1a行的源于行使股票期权的收入。

对于2014年1月1日或之后授予的期权,填报在表格1099-B中的基准值不会反映授予或行使期权时你纳入到收入中的金额。对于2014年1月1日之前授予的期权,填报在表格1099-B中的基准值可能反映也可能不反映授予或行使期权时你纳入到收入中的金额;因此基准值可能需要调整。

注意:你有责任对填报在表格1099-B中的基准值作适当的调整,籍由填写表格-8949。

持有期间要求:你满足持有期间的要求,如果你直到后续两者中的较晚日期才出售股票:股票转让给你之后1年,或期权授予之后2年。不过,如果你出售股票是为避免利益冲突,那么可以被视为满足持有期间的要求。对于你通过行使期权所获得的财产,持有期间从行使期权之后的那天开始。

激励性股票期权:如果你出售行使激励性股票期权所获得的股票,那么你需要确定自己是否满足持有期间的要求。

持有期间要求已满足:如果你出售通过行使激励性股票期权所获得的股票,并且满足持有期间的要求,那么你从中获得的收益或损失是资本损益。按照附表-D(税表-1040)中的说明填报出售所得。股票的基准值是你为之支付的金额。

持有期间要求未满足:如果你出售通过行使激励性股票期权所获得的股票,没有满足持有期间的要求,同时从中获得收益,那么收益中须作为常规收入的是,你行使期权时股票的公平市场价值超过期权价格的部分。超出这部分的收益是资本收益。如果出售股票让你蒙受损失,那么损失是资本损失,你没有任何常规收入。

你的雇主或前雇主应该把常规收入作为薪资填报在表格W-2第1栏,你必须把这笔常规收入填报在税表-1040或1040-SR第1a行。即使你的雇主或前雇主没有提供表格W-2给你,或者表格W-2第1栏中没有计入常规收入,你仍然必须把这笔常规收入作为薪资填报在出售或处置股票当年的附表-1(税表-1040)第8k行。按照附表-D(税表-1040)中的说明填报资本损益。确定资本损益时,你的基准值是行使期权时所支付的金额加上填报为薪资的金额。

示例-8:你的雇主橡树公司2022年3月12日授予你激励性股票期权,可以当时的公平市场价值每股$10美元购买100股橡树公司的股票。你于2023年1月7日行使该项期权,当时股票在公开市场上的价格为每股$12美元。2024年1月27日你以每股$15美元的价格卖掉股票。虽然你持有股票超过1年,但从期权授予之日起不到2年。2024年你必须填报为薪资的金额是,你行使期权时的股票价值($12美元)与期权价格($10美元)之间的差额。其余的收益是资本收益,计算如下:

出售价格($15×100股) $1,500
购入价格($10×100股) −$1,000
收益 $500
填报为薪资的金额 [($12×100股)−$1,000] −$200
填报为资本收益的金额 [$3,000−($2,000+$300)] $300

员工股票购买计划:对于根据员工股票购买计划授予的期权,如果你出售行使该项期权所获得的股票,那么你需要确定自己是否满足持有期间的要求。

持有期间要求已满足:对于根据员工股票购买计划授予的期权,如果你出售行使该项期权所获得的股票,并且满足持有期间的要求,那么按照如下所述确定你的常规收入。你的基准值等于你行使期权获得股票时的期权价格。从薪资中扣除款项的时间和金额不会影响你的基准值。

示例-9:松树公司有一项员工股票购买计划。期权价格是授予期权时或行使期权时的股票价格中的较低者。授予期权时的股票价值为$25美元。松树公司每周从阿德里安的薪资中扣除$5美元,历时48周(总额=$240美元($5×48))。行使期权时的股票价值为$20美元。阿德里安收到12股松树公司的股票($240÷$20);他/她的全部12股的持有期间从行使期权之后的那天开始,即使购买股票的资金是在不同的48天从他/她的薪资中扣除。阿德里安的每股基准值是$20美元。

以折扣价授予的期权:如果在期权授予之时,每股期权价格低于股票公平市场价值的100%(但不低于85%),你在满足持有期间要求后处置掉股票,或者在持有股票期间离世,那么你必须作为薪酬纳入到收入中的是以下较小值:

  • 期权授予之时股票的公平市场价值超过期权价格的部分;或者
  • 处置股票时或离世时股票的公平市场价值减去为期权股票所支付的金额。

就此处而言,如果期权价格在授予期权时不固定或不能确定,那么计算期权价格时视同期权在授予时已行使。超过上述金额的收益是资本收益。如果出售股票让你蒙受损失,那么损失是资本损失,你没有任何常规收入。

示例-10:你的雇主柳树公司根据其员工股票购买计划向你授予期权,可以每股$20美元的价格购买100股柳树公司的股票,当时股票的价值为每股$22美元。18个月后你行使该项期权,当时股票的价值为每股$23美元,在那之后14个月,你以每股$30美元的价格卖掉股票。在出售当年你必须填报为薪资的是,期权授予时的价值($22美元)与期权价格($20美元)之间的差额。其余的收益(每股$8美元)是资本收益,计算如下:

出售价格($30×100股) $3,000
购入价格(即期权价格)($20×100股) −$2,000
收益 $1,000
填报为薪资的金额 [($22×100股)−$2,000] −$200
填报为资本收益的金额 [$3,000−($2,000+$300)] $800

持有期间要求未满足:如果你没有满足持有期间的要求,那么行使期权时股票的公平市场价值超过期权价格的部分是常规收入。这笔常规收入不受限于你出售股票所获得的收益。比照这笔常规收入的金额上调你的股票基准值。股票出售价格与上调后的基准值之间的差额是资本损益。

示例-11:情况跟示例-10相同,不同之处是你在行使期权后6个月就卖掉股票。你没有满足持有期间的要求,因此必须把$300美元填报为薪资,把$700美元填报为资本收益,计算如下:

出售价格($30×100股) $3,000
购入价格(即期权价格)($20×100股) −$2,000
收益 $1,000
填报为薪资的金额 [($23×100股)−$2,000] −$300
填报为资本收益的金额 [$3,000−($2,000+$300)] $700

提示:对于根据员工股票购买计划以折扣价授予的期权,如果你在2024年卖掉通过行使该项期权所获得的股票,那么应该从公司收到表格-3922。公司必须不晚于2025年1月31日把表格送交给你。保存好这份信息文件作为记录。

 

Above contents are translated from / 以上内容译自
https://www.irs.gov/publications/p525#en_US_2024_publink1000229198

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Song: 岁月如歌-6

年华似水,岁月如歌

1. 童 年:好奇     7. 正当年:蹉跎      
2. 少 年:向往     8. 正当年:辗转      
3. 少 年:懵懂   9. 年:惆怅    
4. 青 春:痴情     10. 年:寄托    
5. 青 春:躁动   11. 年:追昔      
6. «青 春:狂热   ✤     12. 季:祥和      

6. Dangerous (Michael Jackson)

 

2025年值得关注的冲突

Peace / 和平

Preventive Priorities Survey Results 预防性优先事项调查结果
Conflicts to Watch in 2025 2025年值得关注的冲突
U.S. foreign policy experts rank the thirty global conflicts that could most significantly affect the United States in 2025. 美国外交政策专家排列出2025年可能对美国影响最大的30个全球冲突。
Paul B. Stares / January 2025 保罗∙斯塔雷斯 / 2025年1月

内容提要 / Executive Summary

  • 美国外交关系委员会(CFR)的预防性优先事项调查(PPS)每年征询数百名外交政策专家的意见,以评估30起正在发生或潜在的暴力冲突及其对美国利益的可能影响。
  • 今年可能是预防性优先事项调查17年历史上最危险的一年:专家预测,比以往任何时候都有更多突发事件既有发生的高度可能性,又会对美国利益产生重大影响。加沙和乌克兰的战争、约旦河西岸和美墨边境的对峙、以及伊朗和以色列之间的敌对行动最令人担忧。
  • 中东地区不断恶化的安全状况位居今年榜首,接下来是对美国本土的威胁(国内政治暴力、网络攻击、南部边境的安全危机)、俄罗斯对乌克兰和东欧的侵略、以及中国在台湾海峡和南海的挑衅。
  • 与前几年相比,海地、苏丹、索马里等国的严重人道主义危机在今年的调查排名中有所上升。

2025年预防性优先事项调查 / The 2025 Preventive Priorities Survey

第2届唐纳德∙特朗普政府就任之际,美国正处于极其危险的时刻。近年来,世界各地的武装冲突不断升级,这反过来提升了美国进行代价高昂的军事干预的风险。中东的情况尤其如此,该地区多个国家继续受到致命暴力事件的困扰。这种暴力事件显然有加剧和蔓延的可能。据估计,乌克兰的可怕战争已经造成100万人伤亡,而且没有减弱的迹象。这场冲突同样可能升级,进而威胁到美国的关键利益,并需要更深入、更昂贵的介入。虽然印度太平洋地区的局势相对和平,但存在许多爆发点,尤其是在台湾海峡和南中国海,有可能会突然爆发并迅速将美国卷入其中。因此,美国可能同时与两个——而不是一个——拥有核武器的大国交战,这种可能性是非常现实的存在。换句话说,今天的风险怎么强调也不为过。

特朗普政府不仅应该清楚地认识到日益动荡的世界带来的风险,还应该制定意在减少未来危险的政策。否则,它可能会因多重危机并发而不知所措,给美国带来灾难性的后果。但美国有限的资源该集中在哪里,更不用说忙碌的政策制定者的注意力亦有限?除上面罗列出的冲突风险以外,还有其它正在发生或潜在的冲突,特别是在非洲,这些冲突可能不具有同等的战略重要性,但仍然代表着重大的人道主义诫命。此外,西半球本土附近新出现的风险不容忽视,连同国内对政治稳定的各种威胁。

正是考虑到挑战的存在,外交关系委员会的预防行动中心在17年前启动了预防性优先事项调查。该项目每年征询数百名美国外交政策专家的意见,让他们评估未来12个月内可能发生的30起冲突相关突发事件的可能性及其对美国利益的潜在损害。然后把结果汇总起来,并将突发事件按相对优先划分为3个等级,以便美国采取预防行动。

预防性优先事项调查主要侧重于评估相对分散的政治和军事突发事件;而非评估诸如全球变暖、人口变化、或技术发展等广泛趋势带来的风险。那些趋势很容易在未来12个月内在特定地区引发暴力冲突,因此很难度量。预防性优先事项调查也不会尝试评估与地震、恶劣天气事件、公共卫生危机、或特定领导人死亡等事件相关的风险。那些事件可能引发不稳定,但它们在短时间内发生的可能性本质上不可预测。

此外,预防性优先事项调查每年评估的意外事件不超过30起,尽管可以增加更多。不过,受访者可以借此机会指出他们认为值得关注的其它与冲突相关的问题。那些建议显示在“其它关注到的问题”列表中。

最后,调查结果反映的是2024年11月开展调查时的专家意见。世界是动态的,因此地缘政治风险评估需要定期更新,预防行动中心(CPA)通过其屡获殊荣的“全球冲突追踪器”互动功能做到这一点,查看可点击此处

调查结果 / Findings

今年的调查有几个值得注意之处:

  • 自2008年预防性优先事项调查开始以来,从未有如此多的突发事件被评定为可能性大/影响大的事件(5起)。换句话说,调查受访者对未来12个月暴力冲突风险的焦虑程度从未如此之高。在调查的30项突发事件中,有28项被认为在未来12个月内发生的可能性很大或中等。此外,其中18项将对美国利益产生很大或中等的影响。
  • 2025年中东地区持续冲突的进一步恶化是调查受访者的主要担忧。这包括以色列和哈马斯在加沙地带的战争继续、以色列安全部队与巴勒斯坦人在约旦河西岸的冲突加剧、伊朗和以色列之间的敌对行动升级,最后还有以色列和真主党武装分子之间的持续战斗、以及黎巴嫩的国家崩溃。自11月调查结束以来,有迹象表明中东部分地区的暴力程度可能会减轻。不过,过往的经历告诫我们不要过于乐观。
  • 仅次于中东的(I)级担忧是俄罗斯(针对乌克兰和东欧其它地区)和中国(针对台湾和南中国海)的侵略行为引发的冲突。不过,与俄罗斯相关的突发事件被认为在2025年极有可能发生,而与中国相关的则被认为可能性中等。
  • 去年预防性优先事项调查中包含的几项突发事件的排名大幅上升。其中包括中国在南中国海的侵略行动(从II级升至I级)、海地危机(从III级升至I级)、阿富汗&巴基斯坦&索马里&苏丹的持续内部冲突、以及印度和巴基斯坦之间因克什米尔而发生的持续冲突(均从III级升至II级)。
  • 与此同时,与北韩的各种挑衅相关联的风险在排名中下降(从I级降至II级)。最后,虽然美国国内发生恐怖主义和其它政治暴力行为的可能性在2025年仍然是人们最关心的问题,但它不再像2024年的调查中那样占据主导地位。

值得一提的还有:

  • 2025年预防性优先事项调查中纳入了6项新的突发事件。其中3项——以色列定居点和巴勒斯坦在约旦河西岸的政治权利之间的冲突加剧、以色列与真主党的冲突加剧和黎巴嫩加速的国家崩溃、俄罗斯在东欧国家的挑衅——被认为发生的可能性大且会造成中等或很大的影响。其它新纳入的突发事件包括尼日利亚恐怖主义暴力活动死灰复燃、孟加拉国的治理危机、以及埃塞俄比亚在非洲之角红海通道的强烈冀望造成的紧张局势。
  • 2024年评估的6项突发事件未包括在2025年的预防性优先事项调查中。埃及、伊朗、俄罗斯的潜在政治不稳定未被包括在内,这反映出2024年独裁政府的权力普遍得到巩固。在达成缓解紧张局势的双边协议后,中国和印度之间的边界争端也被取消。类似地,纳戈尔诺-卡拉巴赫争议地区的冲突也被删除,反映出亚美尼亚和阿塞拜疆自2023年9月以来的停火得以持续。南苏丹的内部冲突被移至“其它值得关注的问题”名单,因为孟加拉国、尼日利亚、及非洲之角的危机被认为更有可能在2025年加深。
  • 5项突发事件与去年的预防性优先事项调查相比发生了重大变化。以色列-哈马斯战争问题仅关注加沙的人道主义危机,而不是更广泛的地区冲突风险。不受控制的移民对美国南部边境构成的风险被重新调整为包括新出现的美墨紧张局势。乌克兰问题现在反映2025年可能出现的对莫斯科有利的停火协议。也门问题已更改为反映胡塞武装袭击红海航运的威胁,而之前有关科索沃与塞尔维亚紧张局势的问题现在包括西巴尔干地区的冲突威胁。

其它值得关注的问题 / Other Concerns to Note

尽管调查仅限于30项突发事件,但政府官员和外交政策专家可以借此机会提出他们认为值得关注的其它潜在危机。几位调查受访者提出了以下其它突发事件:

  • 厄瓜多尔犯罪组织之间暴力对抗,加剧公共安全危机
  • 伊朗领导层危机,导致政治不稳定
  • 南苏丹因全国大选推迟而引发武装团体之间重燃战火及社区间的冲突,加深人道主义危机,使中央政府更不稳定
  • 叙利亚武装团体之间争夺权力,加上外国干预和恐怖活动,破坏治理,加剧难民危机
  • 委内瑞拉的政治压抑和经济困难加剧,导致政权不稳定,难民危机再度爆发
  • 外国恐怖组织指挥或煽动对美国或条约盟友发起可能造成大量人员伤亡的恐怖袭击

一级突发事件 / Tier I Contingencies

可能性:大;影响:大

  • 以色列与哈马斯战争的持续,包括对民用基础设施的进一步破坏,加深加沙地带的人道主义危机
  • 以色列安全部队与约旦河西岸的巴勒斯坦人因以色列定居点建设、巴勒斯坦政治权利、及加沙战争而发生冲突
  • 俄罗斯在乌克兰取得重大军事进展,包括对关键基础设施的大规模破坏,以及基辅的外国援助减少,导致停火有利于莫斯科
  • 伊朗和以色列之间的冲突升级,包括对能源和核设施的袭击,导致整个中东地区更加不稳定,美国介入更深
  • 美国安全部队部署到南部边境,引发边境地区移民群体的人道主义危机,加剧与墨西哥的紧张关系

可能性:大;影响:中等

  • 稳定海地局势的国际努力未能遏制犯罪暴力,加剧人道主义危机并加速国家崩溃
  • 黎巴嫩的国家崩溃加速,真主党和以色列之间的持续交战加剧宗派冲突和平民流离失所
  • 俄罗斯在东欧(特别是格鲁吉亚和摩尔多瓦)的军事挑衅和影响行动增加,引发民众骚乱和地区政治不稳定

可能性:中等;影响:大

  • 中国对台湾施加更剧烈的军事和经济压力,导致严重的跨海峡危机,涉及美国和该地区其它国家
  • 某个国家或非国家实体对美国的关键基础设施发动高度破坏性的网络攻击
  • 中国在南中国海的挑衅行为,尤其是针对菲律宾,导致武装冲突的发生,涉及中国、美国、及美国盟友
  • 唐纳德∙特朗普连任导致美国的国内政治对抗加剧,引发国内恐怖主义和政治暴力行为

二级突发事件 / Tier II Contingencies

可能性:大;影响:小

  • 苏丹持续的内战和不断蔓延的种族暴力加剧人道主义危机和地区政治不稳定
  • 索马里政府军与青年党武装分子之间的持续冲突导致人道主义状况恶化
  • 塔利班持续的镇压行动、经济困境、以及阿富汗武装团体之间的冲突导致人道主义状况恶化和难民外流

可能性:中等;影响:中等

  • 胡塞武装不断袭击红海和亚丁湾航运,引发美国、英国、其它外国势力加强军事介入
  • 巴基斯坦的武装活动和民众骚乱增加,加剧政治不稳定,与阿富汗塔利班的冲突不断升级
  • 土耳其安全部队与土耳其、伊拉克、叙利亚境内各库尔德武装团体之间的暴力冲突不断升级
  • 印控克什米尔地区的武装活动和镇压再次引发印度和巴基斯坦之间的紧张局势,并导致停火承诺破裂

可能性:小;影响:大

  • 北韩的武器试验和边境挑衅引发朝鲜半岛的武装对抗,涉及美国和其它地区大国

三级突发事件 / Tier III Contingencies

可能性:中等;影响:小

  • 萨赫勒地区(尤其是布基纳法索、马里、尼日尔)的暴力冲突升级和治理薄弱加剧地区不稳定和人员不安全
  • 尼日利亚东北部恐怖主义暴力活动死灰复燃合并国家软弱加剧全国的政治不稳定
  • 刚果民主共和国东部因领土和自然资源而长期存在的种族和政治冲突导致人道主义状况恶化和地区局势紧张
  • 孟加拉国治理危机深化导致民间骚乱和政治暴力加剧
  • 缅甸非国家武装团体与执政军政府之间的持续冲突导致流离失所者增多和地区紧张局势加剧
  • 德尔加杜角省冲突死灰复燃连同莫桑比克政治暴力加剧导致平民伤亡增加
  • 埃塞俄比亚普遍存在的国内冲突破坏中央政府的稳定并导致人道主义危机恶化
  • 利比亚交战联盟内部和之间的武装冲突加剧导致平民伤亡和流离失所增加
  • 埃塞俄比亚为获得红海通道的作为导致的政治紧张,叠加区域资源竞争,引发埃塞俄比亚与邻国的武装对抗

可能性:小;影响:中等

  • 西巴尔干地区(尤其是科索沃和塞尔维亚之间)种族和政治暴力事件增多,引发武装冲突,需要外国干预

方法论 / Methodology

预防行动中心开展2025年预防性优先事项调查分为3个阶段:

1. 征求预防性优先事项调查突发事件
2024年10月,预防行动中心利用各种社交媒体平台征求建议,关于该把哪些可能的冲突纳入调查中。在外交关系委员会内部区域专家的帮助下,预防行动中心将可能冲突的清单减少到30个突发事件,这些事件被认为在2025年既可能发生,又可能损害美国利益。

2. 征询外交政策专家
2024年11月,调查问卷发送给15,000多名美国政府官员、外交政策专家、及专业学者,其中约680人作出了回应。每个人都被要求根据总体准则估计每种突发事件对美国利益的影响和发生的可能性(参见风险评估矩阵定义)。

3. 对冲突进行排序
然后根据排序对调查结果进行评分,并根据突发事件在随附的风险评估矩阵中的位置,将其归入3个预防性优先级别(I级&II级&III级)之一。


预防性优先事项调查是在纽约卡内基公司的慷慨资助下进行。发表的声明及表达的观点由预防行动中心完全负责。

 

Above contents are translated from / 以上内容译自
https://www.cfr.org/report/conflicts-watch-2025