| 7. | Tables for Withholding on Distributions of Indian Gaming Profits to Tribal Members 对派发给部落成员的印第安博彩利润预扣税款的表格 |
| Publication 15-T Federal Income Tax Withholding Methods |
税务信息手册第15-T篇 联邦所得税预扣方法 |
如果你从博彩利润中支付某些款项给印第安部落成员，那么必须预扣联邦所得税。你必须预扣税款，如果 (a) 向某个部落成员支付的年度总额超过$15,000美元，并且 (b) 款项来自部落从事或特许的第II类或第III类博彩活动（依据印第安博彩监管法分类）产生的净收入。第I类博彩活动不受此项预扣要求的约束。第I类活动是社交活动，仅涉及低价值的奖品、或部落仪式或庆祝活动的传统印第安游戏。
第II类：第II类包括 (a) 宾果及类似游戏，诸如拉环、打孔板、小费盒、乐透、即时宾果游戏；(b) 州政府批准或未明确禁止并在州内某地进行的纸牌游戏。
第III类：第III类博彩活动是指任何不属于第I类或第II类的游戏。第III类包括赛马、赛狗、回力球、赌场游戏、老虎机。
预扣表格 / Withholding Tables
要计算每次支付款项时须预扣的税额，采用下文对应你支付期间的表格。举例来讲，如果你每周支付，那么采用表格-1；如果你每月支付，那么采用表格-4。如果年内向某人支付的款项总额为$15,000美元或更少，那么无须预扣。
示例：部落向某个成员每月支付款项。每月付款为$6,000美元。采用“表格-4：每月派发期间”来计算预扣税额。从$6,000美元的付款中减去$5,290美元，余额为$710美元。将此金额乘以22%，得到$156.20美元。加上$464.88美元，预扣税总额为$621.08美元。
缴存和填报预扣税款：把印第安博彩的预扣税与所有其它的非薪资预扣税（比如后备预扣和赌博赢利预扣）合并起来。通常你必须采用电子资金转账来缴存预扣的税款。可参见税务信息手册第15篇的“缴存税款”，知悉详细的缴存要求。在“税表-945：预扣联邦所得税年度申报表”中填报印第安博彩预扣税。此外，在“表格1099-MISC：杂项信息”中向部落成员和联邦税务局填报付款和预扣税额。
对派发给部落成员的印第安博彩利润预扣税款的表格
表格适用于所有个人（针对2025年的付款）
| 表格-1：每周派发期间 | 表格-2：两周派发期间 | ||||||
| 如果付款金额为： | 那么所得税预扣额为： | 如果付款金额为： | 那么所得税预扣额为： | ||||
| 不超过 | $288 | $0 | 不超过 | $577 | $0 | ||
| 超过— | 但不超过— | 超过下列金额的部分— | 超过— | 但不超过— | 超过下列金额的部分— | ||
| $288 | $518 | 10%乘以 | $288 | $577 | $1,036 | 10%乘以 | $577 |
| $518 | $1,221 | $23.00美元另加12%乘以 | $518 | $1,036 | $2,441 | $45.87美元另加12%乘以 | $1,036 |
| $1,221 | $2,276 | $107.36美元另加22%乘以 | $1,221 | $2,441 | $4,552 | $214.55美元另加22%乘以 | $2,441 |
| $2,276 | – – | $339.46美元另加24%乘以 | $2,276 | $4,552 | – – | $678.89美元另加24%乘以 | $4,552 |
| 表格-3：半月派发期间 | 表格-4：每月派发期间 | ||||||
| 如果付款金额为： | 那么所得税预扣额为： | 如果付款金额为： | 那么所得税预扣额为： | ||||
| 不超过 | $625 | $0 | 不超过 | $1,250 | $0 | ||
| 超过— | 但不超过— | 超过下列金额的部分— | 超过— | 但不超过— | 超过下列金额的部分— | ||
| $625 | $1,122 | 10%乘以 | $625 | $1,250 | $2,244 | 10%乘以 | $1,250 |
| $1,122 | $2,645 | $49.70美元另加12%乘以 | $1,122 | $2,244 | $5,290 | $99.38美元另加12%乘以 | $2,244 |
| $2,645 | $4,931 | $232.46美元另加22%乘以 | $2,645 | $5,290 | $9,863 | $464.88美元另加22%乘以 | $5,290 |
| $4,931 | – – | $735.38美元另加24%乘以 | $4,931 | $9,863 | – – | $1,470.91美元另加24%乘以 | $9,863 |
| 表格-5：季度派发期间 | 表格-6：半年派发期间 | ||||||
| 如果付款金额为： | 那么所得税预扣额为： | 如果付款金额为： | 那么所得税预扣额为： | ||||
| 不超过 | $3,750 | $0 | 不超过 | $7,500 | $0 | ||
| 超过— | 但不超过— | 超过下列金额的部分— | 超过— | 但不超过— | 超过下列金额的部分— | ||
| $3,750 | $6,731 | 10%乘以 | $3,750 | $7,500 | $13,463 | 10%乘以 | $7,500 |
| $6,731 | $15,869 | $298.10美元另加12%乘以 | $6,731 | $13,463 | $31,738 | $596.25美元另加12%乘以 | $13,463 |
| $15,869 | $29,588 | $1,394.66美元另加22%乘以 | $15,869 | $31,738 | $59,175 | $2,789.25美元另加22%乘以 | $31,738 |
| $29,588 | – – | $4,412.84美元另加24%乘以 | $29,588 | $59,175 | – – | $8,825.50美元另加24%乘以 | $59,175 |
| 表格-7：每年派发期间 | 表格-8：每天或其它各种派发期间 | ||||||
| 如果付款金额为： | 那么所得税预扣额为： | 如果付款金额为： | 那么所得税预扣额为： | ||||
| 不超过 | $15,000 | $0 | 不超过 | $57.70 | $0 | ||
| 超过— | 但不超过— | 超过下列金额的部分— | 超过— | 但不超过— | 超过下列金额的部分— | ||
| $15,000 | $26,925 | 10%乘以 | $15,000 | $57.70 | $103.60 | 10%乘以 | $57.70 |
| $26,925 | $63,475 | $1,192.50美元另加12%乘以 | $26,925 | $103.60 | $244.10 | $4.59美元另加12%乘以 | $103.60 |
| $63,475 | $118,350 | $5,578.50美元另加22%乘以 | $63,475 | $244.10 | $455.20 | $21.45美元另加22%乘以 | $244.10 |
| $118,350 | – – | $17,651.00美元另加24%乘以 | $118,350 | $455.20 | – – | $67.89美元另加24%乘以 | $455.20 |
Above contents are translated from / 以上内容译自
https://www.irs.gov/publications/p15t#en_US_2025_publink100021836
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