联邦所得税预扣方法-1

Posted on by - Updated on
1. Percentage Method Tables for Automated Payroll Systems and Withholding on Periodic Payments of Pensions and Annuities / 百分比法表格——用于自动薪资系统及对定期支付的退休金和养老金预扣税款
Publication 15-T
Federal Income Tax Withholding Methods		 税务信息手册第15-T篇
联邦所得税预扣方法

如果你是带有自动薪资系统的雇主，那么采用本节的试算工作表-1A及百分比法表格来计算联邦所得税预扣额。此方法适用于过往、当前、及将来所有年份的W-4表格；也适用于任何金额的薪资。如果表格W-4来自2019年或更早年份，此方法适用于主张任何数量的预扣减让。

如果你是定期支付退休金和养老金的付款人，那么采用本节的试算工作表-1B及百分比法表格来计算联邦所得税预扣额。此方法适用于过往、当前、及将来所有年份的W-4P表格。如果付款人在根据2021年或更早年份的表格W-4P计算那些定期付款的预扣税额，那么还可以采用第3节和第5节中讲解的方法来计算预扣额。

试算工作表-1A：雇主的对应自动薪资系统百分比法表格的预扣税额试算表

表格-3
半年 季度 每月 半月 两周 每周 每天
2 4 12 24 26 52 260
第1步 调整雇员的薪资金额
  1a 填入雇员在此薪资结算期的应税薪资总额 1a $
  1b 填入你每年支付薪资的期间数（参见表格-3） 1b  
  1c 用第1a行的金额乘以第1b行的数字 1c $
  如果雇员已提交2020年或之后的W-4表格，那么调整后年度薪资金额计算如下：
  1d 填入雇员W-4表格中第4(a)步的金额 1d $
  1e 加总第1c行和第1d行 1e $
  1f 填入雇员W-4表格中第4(b)步的金额 1f $
  1g 如果W-4表格中第2步的栏框已勾选，那么填入-0-。如果该栏框未勾选，那么已婚共同申报的纳税人填入$12,900美元，其他纳税人填入$8,600美元 1g $
  1h 加总第1f行和第1g行 1h $
  1i 从第1e行中减去第1h行。如果为-0-或更小，那么填入-0-。这是调整后年度薪资金额 1i $
  如果雇员未提交2020年或之后的W-4表格，那么调整后年度薪资金额计算如下：
  1j 填入雇员在最近的W-4表格中主张的预扣减让数量 1j  
  1k 把第1j行乘以$4,300美元 1k $
  1l 从第1c行中减去第1k行。如果为-0-或更小，那么填入-0-。这是调整后年度薪资金额 1l $
第2步 计算暂定的预扣金额
  基于雇员的调整后年度薪资金额、报税身份（2020年或之后的表格W-4第1(c)步）或婚姻状况（2019年或之前的表格W-4第3行）、以及是否勾选2020年或之后的表格W-4第2步的栏框。
注意：不要采用家庭户主表格，如果表格W-4来自2019年或更早年份。
  2a 填入上面第1i行或第1l行的雇员调整后年度薪资金额 2a $
  2b 在相应的年度百分比法表格中找到此行：第2a行的金额至少等于其中A列的金额但小于其中B列的金额，然后在此处填入该行A列的金额 2b $
  2c 填入该行C列的金额 2c $
  2d 填入该行D列的百分比 2d  %
  2e 从第2a行中减去第2b行 2e $
  2f 用第2e行的金额乘以第2d行的百分比 2f $
  2g 加总第2c行和第2f行 2g $
  2h 用第2g行的金额除以第1b行的支付期间数。这是暂定的预扣金额 2h $
第3步 考虑税款抵免
  3a 如果雇员的W-4表格来自2020年或之后，那么填入该表格第3步中的金额；否则填入-0- 3a $
  3b 用第3a行的金额除以第1b行的支付期间数 3b $
  3c 从第2h行中减去第3b行。如果为-0-或更小，那么填入-0- 3c $
第4步 计算最终须预扣的金额
  4a 填入雇员在W-4表格中要求额外预扣的金额（2020年或之后年份的表格第4(c)步或之前年份的表格第6行） 4a $
  4b 加总第3c行和第4a行。这是此支付期间须从雇员薪资中预扣的金额 4b $

试算工作表-1B：付款人计算定期支付的退休金和养老金的预扣税额所用的试算表

表格-4
每月 半月 两周 每周 每天
12 24 26 52 260
第1步 调整收款人的应收款项金额
  1a 填入收款人的本期应收款项总额 1a $
  1b 填入你每年付款的期间数（参见表格-4） 1b  
  1c 用第1a行的金额乘以第1b行的数字 1c $
  如果收款人已提交2022年或之后的W-4P表格，那么调整后年度款项金额计算如下：
  1d 填入收款人W-4P表格中第4(a)步的金额 1d $
  1e 加总第1c行和第1d行 1e $
  1f 填入收款人W-4P表格中第4(b)步的金额 1f $
  1g 已婚共同申报的纳税人填入$12,900美元，其他纳税人填入$8,600美元 1g $
  1h 加总第1f行和第1g行 1h $
  1i 从第1e行中减去第1h行。如果小于-0-，那么加上括号填入。这是调整后年度款项金额 1i $
  如果收款人未提交2022年或之后的W-4P表格，那么调整后年度款项金额计算如下：
  1j 填入收款人在最近的W-4P表格中主张的预扣减让数量 1j  
  1k 把第1j行乘以$4,300美元 1k $
  1l 从第1c行中减去第1k行。（如果为-0-或更小，那么填入-0-。）这是调整后年度款项金额 1l $
第2步 计算暂定的年度预扣金额
  基于收款人的调整后年度款项金额以及报税身份（2022年或之后的表格W-4P第1(c)步）或婚姻状况（2021年或之前的表格W-4P第2行）。
如果收款人已提交2022年或之后的W-4P表格且其中第2(b)(iii)步包含非-0-金额，那么完成第2步的第I&II&III部分；否则仅完成第I&III部分。
  第(I)部分：如果收款人已提交2022年或之后的W-4P表格且其中第2(b)(iii)步包含非-0-金额，那么完成第2a–2c行，然后转到第2e行继续；否则从第2d行开始。
  2a 填入表格W-4P第2(b)(iii)步的金额 2a $
  2b 已婚共同申报的纳税人填入$12,900美元，其他纳税人填入$8,600美元 2b $
  2c 从第2a行减去第2b行。（如果结果为-0-或更小，那么填入-0-。）然后转到第2e行 2c $
  或者
  2d 如果第2a–2c行不适用：填入第1i或1l行的收款人的调整后年度款项金额，但不小于-0- 2d $
  2e 根据第2c行或第2d行（以不缺失者为准）的金额，在年度百分比法表格的标准预扣税率表中找到此行：第2c行或第2d行（以不缺失者为准）的金额至少等于其中A列的金额但小于其中B列的金额，然后在此处填入该行A列的金额 2e $
  2f 填入该行C列的金额 2f $
  2g 填入该行D列的百分比 2g  %
  2h 从第2c行或第2d行（以不缺失者为准）中减去第2e行 2h $
  2i 用第2h行的金额乘以第2g行的百分比 2i $
  2j 加总第2f行和第2i行 2j $
  第(II)部分：（如果上文第2a行中有金额，那么完成第(II)部分。如果上文第2d行中有金额，那么跳过第(II)部分。）
  2k 填入收款人的表格W-4P第2(b)(iii)步的金额，即使为负数 2k $
  2l 填入上文第1i行中的收款人的调整后年度款项金额，即使为负数 2l $
  2m 加总第2k行和第2l行。如果结果为-0-或更小，那么填入-0- 2m $
  2n 在相应的年度百分比法表格的标准预扣税率表中找到此行：第2m行的金额至少等于其中A列的金额但小于其中B列的金额，然后在此处填入该行A列的金额 2n $
  2o 填入该行C列的金额 2o $
  2p 填入该行D列的百分比 2p  %
  2q 从第2m行中减去第2n行 2q $
  2r 用第2q行的金额乘以第2p行的百分比 2r $
  2s 加总第2o行和第2r行 2s $
  2t 从第2s行中减去第2j行。如果为-0-或更小，那么填入-0- 2t $
  第(III)部分：对于所有收款人，识别出暂定的年度预扣金额如下：
  2u 如果收款人的2022年或之后的表格W-4P第2(b)(iii)步有非-0-金额，那么填入第2t行的金额；否则填入第2j行的金额 2u $
第3步 考虑税款抵免
  3a 如果收款人已提交2022年或之后的W-4P表格，那么填入该表格第3步中的金额；否则填入-0- 3a $
  3b 从第2u行中减去第3a行。如果为-0-或更小，那么填入-0- 3b $
第4步 计算最终须预扣的金额
  4a 用第3b行的金额除以第1b行的支付期间数 4a $
  4b 填入收款人在W-4P表格中要求额外预扣的金额（2022年或之后年份的表格W-4P第4(c)步、或者2021年或之前年份的表格W-4P第3行） 4b $
  4c 加总第4a行和第4b行。这是此支付期间须从收款人的应收款项中预扣的金额 4c $

2024年的百分比法表格——用于自动薪资系统及对定期支付的退休金和养老金预扣税款

标准预扣税率表（采用这些数据，如果W-4表格来自2019年或之前，或者W-4表格来自2020年或之后且表格第2步中的栏框未勾选。对任何年份的W-4P表格也采用这些数据.） 表格W-4第2步栏框预扣税率表（采用这些数据，如果W-4表格来自2020年或之后，且表格第2步中的栏框已勾选）
如果试算表-1A中的调整后年度薪资金额或者试算表-1B中的调整后年度款项金额达到: 那么暂定的预扣金额等于： 加上此百分比乘以
 		 调整后年度薪资或款项超过下列金额的部分  
如果试算表-1A中的调整后年度薪资金额达到：		 那么暂定的预扣金额等于： 加上此百分比乘以
 		 调整后年度薪资超过下列金额的部分
至少 但少于 至少 但少于
A B C D E A B C D E
已婚共同申报 已婚共同申报
$0
$16,300
$39,500
$110,600
$217,350
$400,200
$503,750
$747,500		 $16,300
$39,500
$110,600
$217,350
$400,200
$503,750
$747,500		 $0.00
$0.00
$2,320.00
$10,852.00
$34,337.00
$78,221.00
$111,357.00
$196,669.50		 0%
10%
12%
22%
24%
32%
35%
37%		 $0
$16,300
$39,500
$110,600
$217,350
$400,200
$503,750
$747,500		 $0
$14,600
$26,200
$61,750
$115,125
$206,550
$258,325
$380,200		 $14,600
$26,200
$61,750
$115,125
$206,550
$258,325
$380,200		 $0.00
$0.00
$1,160.00
$5,426.00
$17,168.50
$39,110.50
$55,678.50
$98,334.75		 0%
10%
12%
22%
24%
32%
35%
37%		 $0
$14,600
$26,200
$61,750
$115,125
$206,550
$258,325
$380,200
单身或已婚单独申报 单身或已婚单独申报
$0
$6,000
$17,600
$53,150
$106,525
$197,950
$249,725
$615,350		 $6,000
$17,600
$53,150
$106,525
$197,950
$249,725
$615,350		 $0.00
$0.00
$1,160.00
$5,426.00
$17,168.50
$39,110.50
$55,678.50
$183,647.25		 0%
10%
12%
22%
24%
32%
35%
37%		 $0
$6,000
$17,600
$53,150
$106,525
$197,950
$249,725
$615,350		 $0
$7,300
$13,100
$30,875
$57,563
$103,275
$129,163
$311,975		 $7,300
$13,100
$30,875
$57,563
$103,275
$129,163
$311,975		 $0.00
$0.00
$580.00
$2,713.00
$8,584.25
$19,555.25
$27,839.25
$91,823.63		 0%
10%
12%
22%
24%
32%
35%
37%		 $0
$7,300
$13,100
$30,875
$57,563
$103,275
$129,163
$311,975
家庭户主 家庭户主
$0
$13,300
$29,850
$76,400
$113,800
$205,250
$257,000
$622,650		 $13,300
$29,850
$76,400
$113,800
$205,250
$257,000
$622,650		 $0.00
$0.00
$1,655.00
$7,241.00
$15,469.00
$37,417.00
$53,977.00
$181,954.50		 0%
10%
12%
22%
24%
32%
35%
37% 		$0
$13,300
$29,850
$76,400
$113,800
$205,250
$257,000
$622,650		 $0
$10,950
$19,225
$42,500
$61,200
$106,925
$132,800
$315,625		 $10,950
$19,225
$42,500
$61,200
$106,925
$132,800
$315,625		 $0.00
$0.00
$827.50
$3,620.50
$7,734.50
$18,708.50
$26,988.50
$90,977.25		 0%
10%
12%
22%
24%
32%
35%
37% 		$0
$10,950
$19,225
$42,500
$61,200
$106,925
$132,800
$315,625

 

Above contents are translated from / 以上内容译自
https://www.irs.gov/publications/p15t#en_US_2024_publink100019110

Previous Chapter / 上一章 Content / 目录 Next Chapter / 下一章