| 关于美国企业形式的简略介绍可参见网页拓展到美国以及博客文章SBA：选择企业架构。联邦税包括所得税和薪资税；关于州和地方税的资讯可参见网页州&地方税。 所得税：常规公司[C-Corp]的应税收入须缴纳所得税。从2018年开始，公司的联邦所得税适用21%的单一税率。选择采用S-Corp形式的公司、有限责任制企业[LLC]、以及其它某些形式的企业无须缴纳联邦所得税，但仍须提交税表申报信息。这些企业作为非应税的传递性质实体，将其净收入（或损失）按照股份或所有权比例传递给股东或所有者，由股东或所有者在其个人税表上作为收入（或损失）项目申报纳税。 薪资税：任何形式的企业都须缴纳薪资税，只要有发放薪资。薪资税包含社会保障税金和医疗保险税。2026年的社会保障税率为6.2％，医疗保险税率为1.45％，两者都分别适用于雇主和雇员，总计15.3%。可参见“雇主税务指南”中的税率及社会保障税金的薪资基数限额，知悉更多资讯以及高薪雇员须缴纳的附加医疗保险税。此外薪资税还包含联邦失业保险税，2026年的税率及薪资基数可参见“雇主税务指南”中的计算联邦失业保险税。 |
| 收入是个很宽泛的概念。绝大多数收入须纳税，关于免税收入有特别的说明。税务上的总收入包括各种形式、各种来源的非免税收入。如果你的总收入达到某个数额，那么必须提交税表。申报收入及相关信息后可能须纳税，可能无须纳税，亦即须申报并不必然须纳税。关于是否必须提交2025年的税表，更多资讯可参见“税务信息手册第17篇-你的联邦所得税”第I部分中的表格1-1：2025年大多数纳税人的申报要求。关于2025年的联邦所得税申报表，主表的中文翻译件可参见网页个人税表。
总收入在减除掉允许的标准扣除额或分项扣除额和/或各种调整项目以后，如果尚有剩余，此金额就是会被征税的应税收入。关于标准扣除额&分项扣除额&其它扣除额的讲解，可参见“税务信息手册第17篇-你的联邦所得税”的第III部分。在税务处理上，应税收入可被概括分为常规收入和资本收益两种主要的类别。常规收入涵盖薪资、利息、普通股息（合格股息计入长期资本收益）、租金收入、经营收入、各种其它收入等诸多项目。资本收益分为长期和短期，取决于所出售资产的持有期间是否超过1年。短期资本收益与常规收入相合并，总额按照级进税率来征税；长期资本收益则适用相对较低的税率。 2025年，适用于常规收入和短期资本收益汇总额的税率包括「10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%」七个不同的层级，对应于不同的报税身份，分别适用于收入的不同区间，具体可查看联邦税务局的网页联邦税率和税级。长期资本收益按照单一税率而非级进税率来征税，亦即针对长期资本收益总额而不划分区间；取决于你的报税身份和应税收入总额，可能适用「0%」或「15%」或「20%」。特殊来源的长期资本收益按照所适用的常规收入最高档税率来征税，但不超过「25%」或「28%」。详细资讯可查看联邦税务局的网页资本收益和损失。 示例：杰克的报税身份是单身，2025纳税年度的常规收入是$55,000美元，短期资本收益有$5,000美元，另外有$8,500美元的长期资本收益和$1,500美元的合格股息。他的税额计算如下：
附注：如果杰克有特殊来源（比如出售艺术收藏品）的长期资本收益，该部分收益将适用22%的税率。 税务规划：税务规划是指积极主动地分析和安排财务状况，有效地利用各种扣除项、抵免项、及税收优惠账户，最大限度地合法减少纳税额。通常，税务规划旨在让纳税人保持在特定的税率等级内，以期降低应纳税额。实现的方式包括调整收入和/或消费支出的时间、选择退休计划、以及进行相应的投资，从而递延或提前某些收入或抵扣。与逃税和税务欺诈不同，税务规划本身并不违法。税务规划基于对支付安排的控制，意在减轻对个人财务的影响。* |
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